Oyeah同学，你好，关于当期所得税费用怎么算?现在不交税,为何从当期利润里扣掉? 我的回答如下

勤奋的注会宝宝，你好~
甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元。说明递延所得税负债增加了5万
借：所得税费用 　 　 　 55
贷：递延所得税负债 　 　 　 　 　 　 5
　 　 　 应交税费-应交所得税 　　 50
当期应交所得税是当期应交的，5万是后面要补的，当期不用教（纳税调减）
老师这么解答，同学可以理解吗？

希望可以帮助到你~继续加油~

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Oyeah同学，你好，关于当期所得税费用怎么算?现在不交税,为何从当期利润里扣掉? 我的回答如下

递延所得税负债年末比年初多了5，产生于固定资产账面价值与计税基础的差异所以是本期形成应纳税暂时性差异5/25%=20对吧。

为啥形成呢，比如本期1月1日购入固定资产入账价值100，会计上本期折旧10，按照税法要求本期折旧30，那是不是导致期末计税基础70小于账面价值90，形成应纳税暂时性差异20.那么当计算应纳税所得额的时候，是不是还要因为折旧的问题，还要把会计利润调减20。

所以应交所得税就是（210-10+20-20）*25%=50，在计算所得税费用=50+20*25%=55

老师这样解释，同学理解起来还OK嘛~

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Oyeah同学，你好，关于当期所得税费用怎么算?现在不交税,为何从当期利润里扣掉? 我的回答如下

是的呀。但是不用想 这么复杂，根据条件一步步的来看，甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元：确认5的递延所得税负债，那么应纳税暂时性差异=5/25%,这部分差异现在不交税，以后才交税，所以需要从当期利润里扣掉。

多考虑考虑，是没错的~老师看好你早日拿下CPA哦~

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Oyeah同学，你好，关于当期所得税费用怎么算?现在不交税,为何从当期利润里扣掉? 我的回答如下

详细点说呢，就是国债利息收入和罚款是不需要交税的，所以需要从利润总额中扣除。

而递延所得税负债的增加会是的企业当期少交税，未来多交税。

所以20X3年增加了5万的递延所得税负债，当期应交所得税费用会减少5万。因此甲公司20×3年应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元)，　 　

而递延所得税负债增加时，会增加未来期间要交的税费-递延所得税费用，

因此递延所得税费用增加5万。当年确认的所得税费用=应交所得税费用+递延所得税费用。

同学也可以用你的理解思路来解题的~通过和你的交流，老师能感到，这部分知识点，你掌握的很不错哦~加油加油~

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