第8小题应交所得税的计算怎么理解？

准注会同学你好，题目中，甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，所以递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产=（25-20）-0=5，所得税费用=当期应交所得税+递延所得税，那么应交所得税=所得税费用-递延所得税，就减去（25-20）希望能帮助到你，继续加油，祝早日拿下CPA

这道题其他综合收益的递延所得税会计分录，是不是借：其他综合收益贷：递延所得税负债？如果DTL起初账面

可爱的同学，你好~对的。对的。根据账面价值和计税基础比较得来的是累计的暂时性差异，根据累计的暂时性差异算出来的递延是累计的递延。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

最后一问中当期所得税为什么没有减去递延所得税？

准注会宝宝你好，这边在算当期所得税的方法是直接计算的方法，因为没有给到我们会计利润的多少，所以没法在这之上进行调整，所以用的方法是直接看税法上认可的收入和成本，直接计算，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

甲每个月领取6000元工资，不算综合所得吗？为什么要扣除固定费用6000？

准注会同学，你好这个工资是他经营所得的一部分，综合所得的工资薪金指的是雇佣关系产生的希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

递延所得税费用和应交所得税之间的关系，为啥要减(25-20)?

可爱的同学，你好~(25-20)的递延所得税负债，对应的应纳税暂时性差异是(25-20)/25%,以后交税，现在不交税，所以需要减去-(25-20)/25%(210-10+20)×25%-(25-20)=(210-10+20-(25-20)/25%)×25%=50=应交税费，对于的科目是所得税费用。确认递延所得税负债，是对应科目是所得税费用，所以所得税费用=50+5希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA　

这两道真题都设计了外国企业给境内提供服务的企业所得税，这两个题一个适用企业所得税是10%，一个是25

准注会同学，你好在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得和这个机构场所有实际联系的所得，是25%的税率；第一张图片在境内有办公场所；如果是10%的话，是预提所得税，外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润（股息、红利）、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，都应当缴纳10%的所得税。计算预提所得税的话就是针对这个所得直接乘以税率就可以了；代扣代缴的增值税额如果有扣缴凭证的话是可以作为进项税额抵扣的希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

会计上是：借 税金及附加 贷 银行存款 在计算企业所得税调整会计利润的时候，还要把契税加回来吗？

准注会同学，你好如果是一些计入税金及附加科目的税，是会影响利润的，如果没缴纳的话应该减少利润希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

递延所得税资产和递延所得税负债有什么区别

准注会你好(*´▽｀)ノノ1、递延所得税资产：是未来预计可以用来抵税的资产；是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。2、递延所得税负债：是本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；或者是本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 或者是递延所得税负债的主要账务处理。继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ，早日拿下CPA呀~

能写下这题的分录吗？

准注会宝宝你好，　借：其他综合收益 40　贷：递延所得税负债 40　借：所得税费用 1300递延所得税资产 400贷：应交税费——应交所得税 1700，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

预提所得税是怎么样呀？这个的j计税依据是什么？

准注会同学你好~预提所得税是我国企业代外国企业预提应该在我国缴纳的企业所得税。计税依据是在我国取得的不含税收入~希望以上回答可以帮到你，继续加油~