甲公司关于B专利技术的会计处理中正确的是什么？

准注会同学你好：是的，后续会计估计的变化可以借鉴固定资产处理，最多考一个减值的问题。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

其他业务收入是净还是就是不去除成本的其他业务收入？

准注会同学，你好其他业务收入就和主营业务收入一样，是这个科目核算的收入额，不是减去成本后的净额。勤奋的同学，请继续加油哦~~

计算应交税费时收入减成本，那个成本为什么后面还要减折旧？

准注会同学你好：减的是出售部分的成本（扣除计提的折旧），这个出售行为是发生在年末，所以整个年度的折旧金额也是要考虑的。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

在考虑出租人的现金流量时，是不是无论融资租赁还是经营租赁？

勤奋的同学，你好！经营租赁时，租赁费是可以税前扣除的额，但是融资租赁的话租赁费是不能税前扣除的，而是要计算折旧抵税的金额，所以经营租赁是需要计算租金×（1-所得税税率），而融资租赁不需要。2014年的真题是说明租赁费可以税前扣除，所以它属于经营租赁。如有疑问，欢迎提问，继续加油哈~节日快乐哈~~

办公用水进项税额可以抵扣？

准注会同学，你好如果题目里面没说，那么“境外某公司”默认为在境内无机构场所。办公用水就是说这个水被用于正常的生产经营管理用，所以进项税额正常抵扣。勤奋的同学，请继续加油哦~~

例6里面计算应交所得税的-300为啥？

准注会同学你好：长投进行损调整的时候，分录：借：长投　贷：投资收益这个投资收益计入了会计利润，资料里说居民间的股息红利是免税的，所以将其从会计利润中调减。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

那么该股份支付的账面价值和计税基础分别是哪个？

准注会同学，你好下面是详细解释。看下面的例子权益股份支付所得税如何处理？根据企业会计准则讲解（2010），与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：1、判断会计确认的总费用是否与其可以在未来税法中可以扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。2、对于会计预计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。a.会计的费用较大的时候 　借：递延所得税资产 　贷：所得税费用； b. 税法可以扣除的年分摊额较大时 　借：递延所得税资产 　贷：所得税费用（按照会计方的费用基础计算） 　 资本公积---其他资本公积 （差额）例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来可以完全税前扣除。第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500*1/3<550 则 借：递延所得税资产 550*25% 贷：所得税费用 550*25%；第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800*1/3>550 则 借：递延所得税资产 600*25% 贷：所得税费用 550*25% 　资本公积--其他资本公积 50*25%。祝学习愉快

为什么还要考虑递延所得税的影响呀？

准注会同学你好：举个例子。购买日，假设固定资产账面价值100，公允价值是120、那么第一步，将固定资产从账面价值调整至公允价值借：固定资产 　 20　贷：资本公积 　　 20合报认可的账面价值=120，计税基础=100.所以应确认递延所得税负债，对应的科目是资本公积借：资本公积　贷：递延所得说负债 20×25%，递延所得说负债的确认，会减少可辨认净资产的公允价值。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

是不是可以直接默认为其只确认暂时性差异不确认递延所得税？

准注会同学你好：如果企业没有处置的决议，有差异，不确认。原因建议同学记下。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

这个地方为什么这么算为什么要确认递延所得税资产呢？

准注会同学你好：发生亏损年度，以后期间可以税前利润补亏，所以会使得未来少交税，所以在亏损年度，确认递延所得税资产，在实际的盈利年度，根据补亏的金额×适用税率，转回之前确认的递延所所得税资产。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~