第一个为什么确认的是递延所得税资产而不是负债呢？

准注会同学你好：第一个事项长投不用确认递延，你确定答案是确认了递延所得税资产的？如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

为什么个人所得税的影响是转回应纳税暂时性差异25？

准注会同学，你好17年是 赚钱的， 是 应纳税暂时性差异，后面亏损没有亏到把前面的盈利全部亏掉，所以还是应纳税暂时性差异的转回。祝学习愉快

这三个事项具体企业所得税是怎么处理的？

准注会同学，你好见附图后面那个没有差异，无需做特别的所得税处理。祝学习愉快

算应纳税所得额时应该要考虑1300含税的部分吧？

准注会同学，你好对的，如果是含增值税的话要把税剔除，这里是非房地产开发企业转让自建的不动产，看题目里告诉你是选择简易计税还是一般计税希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

计算所得税费用，用会计利润减去永久差异，计算可以么？

准注会同学你好：第一个，以公允价值变动计入其他综合收益的金融资产，入账成本应包括手续费啊，成本应该是860元啊。以公允价值变动计入其他综合收益的金融资产，由公允价值变动引起的变动，产生递延所得税，需要计入其他综合收益，不影响递延所得税费用啊？计税基础应该是860.递延所得税资产/负债确认时，对应的科目是什么，看产生的差异是计入哪里了，如果差异是记到的其他综合收益，在递延所得税资产/负债，对应的科目是其他综合收益。第二问，罚息是否可以税前抵扣？罚息是可以税前扣除的，行政罚款，和刑事罚金是不能税前扣除的。计算所得税费用，用会计利润减去永久差异，计算可以么？这个便捷算法有限制条件，要保证前后期间税率一致。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

那么分录中递延所得税资产与负债的金额是不是要减去期初的账面价值吗？

准注会同学你好：是的，分录写的是发生额，发生额=期末的余额-期初的余额。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

为什么个体工商户已缴纳的增值税不允许在个人所得税税前扣除？

准注会同学，你好因为增值税是价外税，计入的是应交税费-应交增值税等明细科目，不会影响损益，所以不作为成本费用扣除；但是城建税之类是计入税金及附加，是损益类的科目，可以在税前扣除希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

为什么就算应纳税所得额的时候，还要减掉呢？

准注会同学你好：完完全全站在税法的角度计算就好，说法承认的是成本法，成本法是需要计提折旧的。成本法不承认公允价值的变动。甲公司的当期所得税计算如下：提示，这里是站在税法角度直接计算应纳税所得额去计算当期所得税。=(应税收入–可抵扣成本费用)×适用税率=(出售收入-出售成本+租金收入-费用-折旧)×25%=[4 200–(20000-20000/50)×20%+500–100-20 000/50]×25%=(4 200–3 920+400-400)×25%=280×25%=70(万元)。(20000-20000/50)×20% 出售掉的部分税法认可的计税基础=成本-折旧，*20%是因为卖出的比例是20%；–100税法认可的非·折旧费用；-20 000/50税法认可的总的折旧费用；500是租金收入，税法认可的。其他应该不需要解释了希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

前三年免交企业所得税还用管吗？

准注会同学你好：递延所得税资产可以使得企业未来少交税，需要考虑使得哪年少交税，对应年份的税率是多少。×3年会计上计提的折旧是2000，但是税法只让扣除1200，800的差异在×6年的时候转回400，适用税率12.5%；在×7年的时候转回400，适用税率25%。所以在×3年年末递延所得税资产余额=400×12.5+400×25%。×4年会计上计提的折旧是1600，但是税法只让扣除1200，截止到×4年，累计的差异1200（×3年800，×4年400），在×6年转回400，×7年转回800。所以在×4年年末递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

贷资本公积后，为什么是借递延所得税负债？

准注会同学你好：例如存在固定资产账面100，公允120.分录：借：固定资产20贷：资本公积20同时：借：资本公积20*25%贷：递延所得税负债也可以将上面两笔分开合在一起，不会有借方的递延所得税负债的。祝学习愉快~