为什么跟教材例题木易杨，不考虑递延所得税呢？

这里是不考虑增值税的哦

请问所得税费用和应交税费所得税科目怎么区分应该些哪个？

　“所得税费用”科目核算企业可以从利润总额中抵减的所得税费用，属于损益类科目，所得税是企业的一项费用。由应交所得税、递延所得税资产和递延所得税负债构成。　　“应交税费——应交所得税”科目核算企业应上交的所得税，属于负债类科目，应交的所得税是企业的一项负债，是按税法的规定来计算的

扣除预提的所得税费用后的404-404*10%=363.60万元，理解对吗？

实际分回的就是总的应纳税所得额减去交的税，就是可以分回的。

税务把多交的部分退了回来，进营业外收入还是冲费用和税金？

第一个：按季度申报建议一个季度做一次账，不要计提税金，很容易出错。第二个：不要进营业外收入或者冲费用，把之前多交税做的账重新冲掉。

在真的发生了负债税法让扣了，不是反过来写分录吗？

当时对该诉讼事项确认预计负债500万元的同时做了一笔分录教材没有写：借：递延所得税自产　 　 500*25%=125　 　贷：所得税费用　 　 　 　125现在等于是反向注销而已哦，然后用以前年度损益调整代替了所得税费用

当期产生的递延所得税负债计算的5/25%怎么理解？

同学您好！递延所得税资产当期发生额等于期末余额减去期初余额，所以当期产生的递延所得税负债=25-20=5其对应的应纳税暂时性差异=5/25%

A投资B公司，B公司产生利润，分红给A，A的所得税来源于B公司所在地吗？

勤奋的同学，你好理解正确。股息红利按分配所得的企业所在地确定，也就是B的所在地。继续加油哦~

各年度递延所得税资产是怎么算出来的？

准注会同学，你好~递延所得税资产可以使得企业未来少交税，需要考虑使得哪年少交税，对应年份的税率是多少。×3年会计上计提的折旧是2000，但是税法只让扣除1200，800的差异在×6年的时候转回400，适用税率12.5%；在×7年的时候转回400，适用税率25%。所以在×3年年末递延所得税资产余额=400×12.5+400×25%。×4年会计上计提的折旧是1600，但是税法只让扣除1200，截止到×4年，累计的差异1200（×3年800，×4年400），在×6年转回400，×7年转回800。所以在×4年年末递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%。其余以此类推，这是2018年真题，当年得分率是比较低的，原因就在于大部分同学没有掌握递延所得税资产的本质，所以同学要关注问题的本质哈，如果还有疑问欢迎随时提问~加油，ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

产生递延所得税资产，资产负债表上列报应该合并按净额列报吗？

准注会同学，你好：不是哦，递延所得税资产和负债是分开列报的祝学习愉快~加油哦~

求企业所得税，后面×的20%是什么？

勤奋的同学，你好：年应税所得额低于100万的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即实际税负等于25%*20%=5%。祝你学习愉快