这道选择题有分录吗？解题思路如何理解？

勤奋的同学你好呀~国债利息收入和罚款是不需要交税的，所以需要从利润总额中扣除。而递延所得税负债的增加会是的企业当期少交税，未来多交税。所以20X3年增加了5万的递延所得税负债，当期应交所得税费用会减少5万。因此甲公司20×3年应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元)，　 　而递延所得税负债增加时，会增加未来期间要交的税费-递延所得税费用，因此递延所得税费用增加5万。当年确认的所得税费用=应交所得税费用+递延所得税费用。会计分录给你列一下：借：所得税费用　 50　 　贷：应交所得税　 　 50借：所得税费用　 　 　5　 贷：递延所得税负债　 5希望可以帮到你呀~

第三问企业所得税为什么是600/1.06×15%×25%？为何不是600/1.06×10%？

勤奋的同学晚上好：15%是核定的利润率，600/1.06×15%相当于利润，由于该外国公司在境内有机构场所，所以适用25%的税率，因此用600/1.06×15%×25%来计算企税。祝你学习愉快

这道个人所得税计算题解题思路和解题步骤是什么？

准注会同学你好！因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。2019年和2020年也是同理计算。老师这样讲解同学可以理解吗，如果有疑问欢迎继续追问哈，加油！

符合条件的环境保护、节能节水项目的所得税，符合三免三减半，到了第四年减半如何计算缴纳？

张棠棠同学你好~符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 符合三免三减半 到了第四年 ，按应纳税所得额减半征收。比如第四年应纳税所得额是400万，应交税额=（400-200）*适用税率。这样解答，同学可以理解了吗？

在这种情况下，税务局的要求是否合法合理？B公司必须要补税吗？

准注会你好老师们这边看了一下也讨论了一下，关于这个问题还是最终能看税务机关如何说明，有必要的话，建议咨询专门从事实务业务的相关事务所等机构，术业有专攻，老师们只能针对注会学术理论给你肯定的回答继续加油~

调分录什么时候考虑应交税费，什么时候考虑递延所得税呢？

资产负债表日后事项，是指在资产负债表日已经存在的，在资产负债表日到财务报告最终报出之前又发生的事项，这些事项为前者提供了进一步的依据，如诉讼案件的终结，或是其他影响损益的事项，如销售退回等等。前期差错更正是说账务处理就是错的，或是压根就没有做，与前者形成的原因有本质的区别，如企业漏提了一项固定资产的折旧，盘盈固定资产，均视同前期差错。调整应交税费，是因为日后事项的调整对以确认应交的税费构成了影响，所以要调整应交税费。递延所得税资产（负债）是由于日后事项的调整造成了某些项目账面价值和计税基础之间的差额发生了变化，所以要调整递延说得税资产（负债）。比如说，一项日前发生，日后判决的未决诉讼。且判决日在汇算清缴之前。资产负债表日对该事项已经确认了预计负债。判决结果向来后，势必对所得税费用构成影响，也就对应交税费构成影响。该事项同时影响了预计负债账面价值和计税基础的差额。所以递延所得税资产（负债）也要调整。

为什么是25%而不是10%？资料(7)中转让所得收入为何不缴纳企业所得税？

准注会你好问题一：仔细看了一下这是两道题目，此处用25%，“境外股东企业常年派指导专家常年驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估”，这就是指非居民企业在境内设立营业机构，取得收入与该机构直接相关，税率25%问题二：40的所得在会计里也是计入投资收益，已经包含在上述题干120里了，因此此笔业务只需要调减10万继续加油~

若是长投成本法，长投减值产生的暂时性差异是否确认递延所得税资产？是否区分计划长期持有不长期持有？

同学，你好长投 减值的要确认 暂时性差异； 投资收益等可以不确认。祝学习愉快

这题50%和150%在所得税加减怎么理解？公允价值变动，折旧，减值准备如何在所得税计算中进行加减？

同学，你好150%的计税基础，实际上 调整的时候只要再扣除50%的就可以了，因为100%的部分在会计上已经扣除了。公允价值变动 税法不认的，所以是暂时性差异；减值准备，税法也不认的，所以是暂时性差异（可抵扣）折旧，主要看税法和会计有没有差异。有差异就是暂时性差异。祝学习愉快

为什么是递延所得税资产？

亲爱的同学，你好。因为发生的预计负债现在不能抵扣，但是未来实际发生时是可以抵扣的，所以属于可抵扣暂时性差异，对应递延所得税资产。祝学习愉快。