计算甲取得境外所得总额的96为什么不除以所得税税率？96不是缴纳的税吗？不是属于所得额吗？

所得总额是包括税后的净所得和税。808是税后的，加上96就是税前所得。

根据分录所得税费用应该是60万元呀？

同学你好你确认本期的应交所得税的时候，你忘记考虑暂时性差异对本期所得税的影响，递延所得税负债本期要确认5，也就是未来要再多交5万元的税，那么本期要少交税所以在你计算出来的应交所得税的基础上再扣减5.

求递延所得税资产或者负债就是差异乘以税率吗？

同学你好、对的，而且这个税率不是用的当期税率，是用的未来适用期间的税率

这个分解分录右边那个，借：递延所得税资产 贷：所得税费用 可以解释一下吗？

同学你好，比如会计上产生了100万的减值，税法不认可，税法认为未来才能抵扣，产生递延所得税资产（对应借方）同时这个减值使得会计利润总额下降，使所得税费用减少。（对应贷方）因此：借：递延所得税资产100*25%=25贷：所得税费用 25

递延所得税资产/负债的金额=暂时性差异的当期发生额*️25%吧？

优秀的同学你好~1，是的，如果题干没有考虑所得税的话就是相当于是简化处理的。2，如果税率始终是没有变化的时候，直接用发生额*税率是没有问题的，但是如果涉及到有税率不一样的时候，还是要用期末余额-期初余额求发生额比较保险哈。如果仍有问题欢迎继续提出哦~

解析中当年应交所得税25-20是怎么来的？

勤奋的同学你好，甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，举个例子还原一下原因：交易性金融资产公允价值上升20，税法不承认，所以应纳税调减，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

应该是境外的税率低12.5%的按12.5，高于的12.5%的才是按高新15，其他25吧？

这个确实有点问题，已经跟老师反馈，进行修改

其他权益工具处置时，之前因公允变动确认的递延所得税，需要转回处理吗？

优秀的同学你好~要转回的。处置时产生纳税义务了，所以之前确认的递延所得税要做相应的转回分录。祝你学习愉快，顺利通过考试，早日拿下CPA~

这三道题企业所得税考点是一样的，但为什么有的选经营所得呢？

同学你好这是具体要看企业性质的，如果是个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业，那么就按照“经营所得”；如果是有限公司、股份公司则视为对股东分配股利按“股息红利所得”祝你学习愉快

个人所得税第五节应纳税额的计算尤其是无住所个人税款的计算，完全听不懂？

好的，收到您的反馈，会给考霸老师说