下图24题第三小问中，计算2019年的应交所得税时，2600-94.44+20，不明白20是哪里来的

爱思考的同学，您好： 是2X18年交易性金融资产公允价值变动（120-100），按照税法规定要计入出售年度（2X19）的应纳税所得额。如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~如果您对我的回答满意，请动动手指给我一个五星好评吧~

外购礼品用于招待是视同销售还是计业务招待费在企业所得税税前列支？

勤奋的同学你好：一般情况下不应视同销售:  ①如果礼品是外购的,且在购进时没有取得增值税专用发票的情况下,在购进时,应以含税价全额计入管理费用即可.既不视同销售,礼品的进项购进时计入了成本中,也不存在进项税转出的问题;  ②如果礼品是外购的,取得了增值税专用发票且抵扣了税款的的情况下,则要对已抵扣的税款进行进项税额转出;  ③如果礼品是企业自产或委托加工的产品,则应视同销售处理,按企业按销售同类产品的平均价格,按产品适用的税率,计征增值税.  继续加油噢~

如果暂2发生时计入其他综合收益，不影响利润表，此时的应交税费就等于所得税费用了吗？

同学你好～如果时间计入其他综合收益的，那么递延所得税资产或者负债对应科目是其他综合收益，因为不影响利润总额，所以也不用调整本期的应纳税额，所以不会影响到本期所得税费用和应纳税额哦～有问题可以继续沟通～继续加油哦～

为什么要从资产和负债的账面价值以及计税基础的不一致去考虑对所得税的影响？负债和资产分别会如何去影响所

勤奋的同学，你好呀(*^▽^*)我国所得税会计采用了资产负债表债务法，要求企业从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产~简单而言就是会计和税法上对于资产和负债的计量不一致，我们交税的时候还是按照税法上税务局的要求，所以这时候对于企业而言就会产生递延所得税资产或者递延所得税负债，在未来少交税或者多交税~老师这么解答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦，祝同学逢考必过~

可抵扣暂时性差异和应纳税额暂时性差异出现的原因是因为资产和负债的计税基础以及账面价值不一样，因此会产

爱思考的同学，您好：您说的是对的，不过有一点瑕疵。资产负债的账面价值与计税基础存在差异，不一定会确认递延所得税。比如长期股权投资权益法核算，商誉，研发支出加计扣除。 如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~如果您对我的回答满意，请动动手指给我一个五星好评吧~

应交所得税的等式是怎么来的？

勤奋的同学，你好！应交所得税是通过调整会计利润，计算出一个税法认可的计税依据，也就是应纳税所得额，然后乘以当年的所得税税率计算的，而会计利润跟应纳税所得额之间的差异就是暂时性差异和永久性差异。希望可以帮到你，继续加油！

长投在所得这章里，为什么不用计算递延所得税负责？长投在长期持有和处置时，递延所得税负责，是怎么计算的

亲爱的同学你好呀~对于采用权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应考虑该项投资的持有意图：1.在准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异，投资企业一般不确认相关的所得税影响。①初始投资成本的调整、分享其他权益变动等而产生的暂时性差异，预计未来期间不会转回；从而无须确认相应的递延所得税②因确认投资损益产生的暂时性差异，在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，不存在对未来期间的所得税影响。（分红免税）2.在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资的账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响。因此此题中关于长投的就是投资收益增加的1800，在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，不存在对未来期间的所得税影响，因此不确认递延，但是要从当期中调减~老师这样回答同学可以理解吗？继续加油哦！棒棒哒！！！ 要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。--华罗庚

为啥企业转让上市公司限售股，要自己交完企业所得税，再把剩余的给受让方呢？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好企业转让上市公司限售股，要自己交完企业所得税，再把剩余的给受让方呢？这是什么意思尼~同学可以具体说说哈~老师这边好正针对性的解答哈~是一个题目吗？可以把完整的题目上传一下哈~

优先股股利为什么不考虑所得税问题？

同学你好哦～因为优先股股息固定用税后利润去支付哦～

发生时计入其他综合收益，没有应交税费—应交增值税吗？为啥发生时计入所得税费用的是两次分录合并的？而计

亲爱的同学你好呀~1、所得税费用包括当期（计算应交税费）和递延（递延所得税）两条线哦~计入其他综合收益的是递延（递延所得税）那条线，因此只有一笔分录~2、发生时计入其他综合收益，不涉及应交税费—应交增值税哦~ 老师这样回答同学可以理解吗？继续加油哦！棒棒哒！！！ 要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。--华罗庚