免税合并到底确认递延所得税吗？

同学，你好！免税合并商誉有账面价值和计税基础的差异，但是不确认递延所得税，因为会无限循环。吸收合并中如果资产、负债存在暂时性差异，产生递延所得税资产负债，对应科目为商誉。祝你学习愉快！

怎么能快速判断是在贷方还是借方？

同学，你好借：递延所得税资产 20 　当期损益的那个资产　 　贷：所得税费用 　20借：其他综合收益 40　 贷：递延所得税负债 40　

与销售相关，为什么不征个人所得税？

可爱的同学，你好啊~与收入相关指的是这是企业的销售收入，个人并没有取得所得啊，所以是不需要计算缴纳个人所得税的哦有问题随时沟通哦，继续加油(ง •_•)ง

中国境内所得的个人独资企业是不是企业所得税纳税主体？

对的，只有按照本国法律成立的个人独资企业和合伙企业才是个人所得税的纳税人，外国的是企业所得税纳税人

应交所得税税费为什么要减后面（25-5）？

同学你好，递延所得税负债与应纳税暂时性差异相对应，表明的是当期少交税未来多交税（调减当期应纳税所得额）。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。说明当期因为固定资产的会税差异新增应纳税暂时性差异（25-20）/25%，所以计算应纳税所得额时，应纳税所得额=210-10+20-（25-20）/25%祝学习愉快~

这里的税是指企业所得税吗?

勤奋的同学，你好吖~这里说的就是企业所得税哦。学的很认真呢，继续加油吼~

这个递延所得税是怎么计算的？

勤奋的同学，你好~不是用卖掉的比较。请回忆一下所得税章节：我们是用资产的账面价值和计税基础的暂时性差异来确认递延所得税的。并不是卖掉的资产，而是资产负债表上的资产。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

应交税费应交所得税的计算公式对吗？

准注会同学，你好所得税费用=当期所得税+递延所得税，这里的当期所得税就是税法口径算出来的的应交所得税；递延所得税费用=当期递延所得税负债增加-当期递延所得税负债减少+当期递延所得税资产减少-当期递延所得税资产增加希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

缴纳个人所得税时允许扣除增值税和契税吗？

可爱的同学，你好啊~首先要明确，增值税属于价外税，是不可以扣除的。契税一般是进入成本的，所以在成本里面扣除的哦继续加油鸭，有问题随时沟通哦~

为可抵扣暂时性差异，应确认为递延所得税资产吗？

淡然同学你好，（1)股份支付在确认职工服务的当期，借记管理费用，作为会计利润的税前扣除项。而税法规定在职工行权后，企业才能将这笔支出做税前扣除，因此，产生暂时性差异，且为可抵扣差异，确认递延所得税资产，当期应交税费增加，递延所得税对应所得税费用。（2）理解正确（3）亏损的那年，如果预计以后期间可以弥补，则产生暂时性差异，以后可以用这笔亏损税前抵扣，可抵扣差异，确认递延所得税资产。真正可以抵扣的当期，暂时性差异消失，递延所得税资产转回。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA