答案中第四步的分录金额不是100×25%？为什么是100？

同学，你好预计负债产生了可抵扣暂时性差异，因此有递延所得税资产这笔分录此处老师是不是说直接省略了税率，直接冲减了本金属于损益类科目继续加油~

为什么差额是12*50%？

同学你好。税法规定，形成无形资产的，按150%摊销。无形资产账面价值120，税法计税基础120*150%=180下半年会计摊销120/5*1/2=12，税法半年摊销180/5*1/2=18（也可以按照你的思路做，更简单，这里列出来只是想说明，半年摊销产生6的差异）税法比会计多摊销6，就是税前可以多扣除6，也就叫纳税调减6。你的计算过程大致是正确的，只是最后6的差异多乘以了1/2，因为6本身就是半年摊销产生的差异，无需再重复考虑半年。

是不是因为账面价值大于计税基础，所以是递延所得税资产呢？

同学，你好！可以这样理解。加油哦~

为什么这里计算第四笔分录时第三笔中的所得税费用不算进去？

同学，你好！这里的（1-25%）就是已经考虑了所得税费用了，如果再算2.5进去就重复考虑了。希望能够帮助同学理解，祝学习愉快~

请问这样的话不是最后是减少了所得税费用，导致少交税吗？

同学，你好这里是合报的内容，会有连续性，我们首先肯定是由于不认可这个可抵扣暂时性差异，才予以反向抵消的，你再理一下思路~继续加油~

应交所得税中的1000是指税基还是利润总额？

同学，你好！是该项资产的计税基础祝学习愉快，加油~

这个75不是递延所得税费用吗？这个递延所得税资产是怎么来的？

同学，你好！因为应收账款账面价值22000，计税基础24000，形成可抵扣暂时性差异2000；长期应付款账面价值4800，计税基础4500，形成可抵扣暂时性差异300，所以递延所得税资产增加575；之前未弥补的亏损在17年可以弥补完毕，之前确认的递延所得税资产650可以全部转回，所以递延所得税资产发生额减少575-650=75，所以在贷方，对应的科目是所得税费用祝学习愉快，加油~

画的T形账户借方为什么不是2300+650万？

同学，你好能把两者对比的题目截图上传一下么，老师有一些没明白你的意思~

能不能帮忙写一下整道题包括所得税在内的分录？

同学，你好!这个题是计算题，你没时间写分录的。而且这分录写出来也是乱七八糟的，根本不好和那个未实现损益直接挂钩。我可以写给你直接反应这个未实现损益抵销的分录给你。借：营业收入 1000　 贷：营业成本 800　 　 固定资产 　200借：固定资产 　200/10 　*(8/12)=15　 　贷：管理费用 15借：递延所得税资产 （200-15）*25%　 贷：所得税费用 46.25祝学习愉快！

合报不承认的话，抵消分录反过来写，那跟视频讲的不一样啊？

同学你好，我们递延所得税资产的转回的分录应该是：借：所得税费用贷：递延所得税资产然后是的如果荷包不承认的话是反向冲销的加油！学习愉快！