土地由出租转为自用，公允价值变动损益增加200万，当前要交企业所得税吗？

同学，你好！不用交的，这个是应纳税的暂时性差异。差额不是你说的那样，是按照会计账面价值和税法认可的计税基础之间的差异来确认。祝学习愉快！

在2016年12月31日转换日，求递延所得税负债时用15%的税率吗？

同学你好，16年税率尚未发生变动，所以按照15%来计算没问题。但是，因为递延所得税负债或者递延所得税资产影响的是未来期间，如果预计税率发生变化，应当按照变化后的税率来计算递延所得税负债。即17年要按照新的税率25%来算了。祝学习愉快！

个人所得税不是不超过36000的3%计税吗？

尊敬的学员，您好这个题计算有误

为何B中缴纳代扣代缴职工个人所得税借：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交所得税？

帅君你好，因为这里是“缴纳”而不是“计提”代扣代缴个人所得税，所以不涉及应付职工薪酬。祝学习愉快！

递延所得税负债250和圈5分录怎么来的？

666你好，购买日固定资产和无形资产公允价值大于账面价值，合并报表上的按公允价值确认，大于子公司个别报表上的价值。此时账面价格高于计税基础，以后期间将多交税，形成应纳税暂时性差异，计入“递延所得税负债”以后期间，随着合并报表上的固定资产折旧与无形资产的摊销大于个别报表上的折旧与摊销，该“递延所得税负债”金额将在借方逐年冲销掉。例如圈2表示该年合报上固定资产与无形资产各多折旧摊销600和400，同时冲销掉递延所得税负债1000*25%=250万。你的第二个关于圈5的问题，请问是在哪一个视频中呢？需要结合题目来看。能把题目贴上来吗？祝学习愉快！

例题一图三里计算应交所得税时其他权益工具投资，不交所得税吗？

同学，你好！要纳税的话递延所得税资产/负债对应的科目必须是所得税费用，那样才会影响企业的损益；其他权益工具投资对应科目是其他综合收益，不影响损益祝学习愉快，加油~

为何算应交所得税时减去300加550，为何递延所得税资产是100？

同学，你好！1、减300：长投确认的损益调整会计上增加投资收益，但是税法规定不交税，所以减去（实际处置的时候交税）；2、加550：会计上确认费用，税法不认（税法规定实际行权时扣除）；3、要的是发生额，期末余额200，期初余额100，所以当期发生额100（期末减期初）。

2006年的所得税调整时，应交税费-应交所得税3234是怎么来的？

题目里假设会计口径下的利润总额都是10000，所得税费用是按会计口径算出的所得税，所以直接乘以33%就行了，应交税费——应交所得税的金额是税法口径下的所得税，题目里固定资产的折旧方式不同，表格里税法口径下应提折旧=3000×2/5=1200，会计口径下应提折旧=1000，税法多提200，应纳税所得额=10000-200=9800,9800×33%=3234

本题对递延所得税是在进行应纳税所得*25%之后加减的吗？

同学你好。这两个条件一个是当期，一个是以后期间。第一个条件，当期可扣除2400，没有说以后能扣除，因此当期发生的费用超出2400的部分，不准扣除，净利润中要加回来计税。计税基础就是3200。可以理解成2400（税法承认的部分）+800（税法不承认的部分）=3200用来算所得税（只是当期税法说可以扣2400）第二个条件，以后实际发生时可扣除2400，那么当期还是要按照3200来交，但是以后如果支付了，那么发生时扣2400，那么计税基础就是3200-2400=800，按照800来交税。因此可以简单理解计税基础的含义，所谓计税基础就是税法认为企业的这个资产、负债或者费用，值多少钱，按照这个税法认可的价格来计算所得税。祝学习愉快~

递延所得税资产是什么？

同学，你好！按税法的要求提前交所得税了，但是会计上还没有到交的时候，所以这个提前交的税可以在会计上未来确认所得税费用的时候用来冲抵，这就相当于是资产一样，会计上把这个叫递延所得税资产祝学习愉快！