这里为什么一个借：递延所得税资产， 一个贷：递延所得税资产？

同学您好：请问您具体指的是哪个地方？是24分钟的那里吗？

能解释一下递延所得税吗？

2716你好，由于税法计税与会计记账在某些项目上会产生差异，这里将形成“暂时性差异”，会计记账上将确认“递延所得税资产/负债”。例如：固定资产的折旧，会计上采用年限平均法，而税法计税时采用双倍余额递减法。假设当年末，固定资产账面价值100万，而税法上的固定资产价值为50万，则会税暂时性差异是50万，应确认递延所得税负债。祝新春快乐~学习愉快~

题目中根据第一笔会计分录如何得出第二笔分录的呢？

同学你好。由于该预计负债是对诉讼结果的估计造成，根据会计准则，计营业外支出，在利润表中作为扣除项目，使得税前利润减少。然而，税法规定，只有在实际支付时，才能在当期的税前利润中扣除。因此由于会税差异，造成了企业当期会计税前利润<税法税前利润，因此要加回交税。以后期间真正赔付后就可以少缴税。这种当期多交以后少交税的差异，叫可抵扣暂时性差异，差异造成以后少交的这部分所得税（差异是300，就是税法暂时不承认的这300支出，乘以税率25%=75，是以后少交的，也是当期多交的所得税，当期的应交税费-应交所得税增加75），就叫递延所得税资产（叫资产，所以在借方），影响当期的所得税费用增加（也就是他的对应科目）。因此有，借：递延所得税资产75　贷：所得税费用　 　 　 　 　 　75

为什么这个会计分录借：递延所得税资产、贷：未分配利润 - 年初？

同学你好，因为上一年有40件没有出售。该存货公允12.，账面10，税法认公允，会计认账面，账面小于公允，形成可抵扣。40件的递延资产=（12-10）*40*25%=20上一年形成20的递延资产借：递延所得税资产　 　 贷：所得税费用由于合报是账外一次调整，因此要把上一年写的分录再抄一遍，把贷方的所得税费用改为年初未分配利润。

合伙企业合伙人缴纳个人经营所得税，扣除5000和专项附加吗?

CFA141116你好，合伙企业合伙人缴纳经营所得个税要按规定扣除5000和专项附加。合伙企业可以给合伙人发工资。祝学习愉快~

题目中递延所得税资产转回，为什么在贷方，不应该在借方吗？

同学你好，因为本题算的递延所得税资产是一个合计数。应收账款和长期应付款产生可抵扣暂时性差异，因此存在正的递延所得税资产=（2000+300）*25%=575但是弥补亏损转回650递延所得税资产，因此总的递延资产=575-650=-75，放在贷方

过户后，应如何征收房产税？

你好，同学！这道题目是有歧义的。

所得税费用应该怎么计算？

同学你好。所得税费用是（会计利润 +或- 永久性差异）*25%，应交税费-应交所得税和税法的概念是相同的，即应纳税所得额*25%。差额为递延所得税资产或负债，就是由于会计和税法的差异造成的，差异*25%就是递延所得税。这里注意：账面价值和计税基础的差额，会形成递延所得税。然而，所得税费用是利润*25%，而不是账面价值*25%，应交税费也是调整后的利润，即税法承认的利润（税法中叫应纳税所得额）*25%，而不是用计税基础。

会计基础中，该怎么去理解这个预计负债对所得税的影响？

尊敬的学员您好！1.产品质量保证、亏损合同、重组义务等确认的预计负债的账面价值=预计提供售后服务发生的支出；如果税法规定，有关的支出应于发生时税前扣除，计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予以税前扣除的金额（账面价值）=0，账面价值>计税基础，则会产生可抵扣暂时性差异。2.其他事项（如：企业为其他单位提供的债务担保）确认的预计负债的账面价值=确认的预计负债金额，如果税法规定其支出无论是否实际发生均不允许税前扣除，即未来期间按照税法规定可予抵扣的金额为零，计税基础=账面价值。

这里精确计算所得税费用，是为了更精确体现净利润吗？

是的，利润总额）——所得税费用，后就是净利润。这个所得税费用包括一般的费用，还有递延的费用。