老师，这里不影响所得税吗？
苏老师
老师已回答
同学你好，这个是会涉及到递延所得税的，但是如果考虑对递延所得税的影响的话太过于复杂，我们是不考虑的，这个单纯投资性房地产后续计量模式变更的差错更正已经很复杂了，所以不用考虑对所得税的影响啦，那样太复杂，花费太多的时间和精力，考试也是不会涉及的。很棒，加油！
递延所得税资产和递延所得税负债相对应的分别是什么？
叶老师
老师已回答
同学，您好：因为递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债，那么递延所得税资产相对应的是减少所得税费用，递延所得税负债相对应的增加所得税费用，应纳税对应的就是所得税费用。所以就具体的问题和科目去看下所得税费用科目发生额就好啦。公式符号你可以理解为+/-.
为什么对应的递延所得税应计入其他综合收益里？
郎老师
老师已回答
同学你好其他权益工具投资由于公允价值变动产生的计入其他综合收益，所以对应的递延所得税应计入其他综合收益里的
为什么其他综合收益考虑所得税，投资收益不考虑呢？
苏老师
老师已回答
同学你好，因为投资收益是损益类科目，影响利润总额的，在计算应纳税所得额时，也就是在纳税时，已经交过税了。可是其他综合收益是权益类科目，我们计算的应纳税所得额中不包括其他综合收益，所以要再考虑所得税对其他综合收益的影响。加油！
为什么合并报表列报的和这个内部交易有关的递延所得税资产？
夏老师
老师已回答
同学，你好！原成本是 2000， 出售40%还剩下60%，所以 不考虑减值的情况 合并报表认可的存货价值=2000*60%=1200因为个别报表需要按照 那个可变现净值进行减值计提，且减值后的金额是1000，低于1200，所以合并报表最后认可的价值也是1000，这个和个别报表的账面价值是一致的。因此，合并报表无需对存货的价值进行调整。 个别报表 确认的 减值准备=3200*60%-1000， 其中 3200*60%-1200 的部分 合并报表不认可为减值。相关的调整分录如下：借：营业收入 3200 贷：营业成本 2480 存货 720借：存货 720 贷：资产减值损失 720无需对所得税进行调整所以最后合并报表列报的和这个内部交易有关的 递延所得税资产就是 个别报表本身确认那个数值=(3200*60%-1000)*25%=230祝学习愉快！
第三题为什么不影响所得税费用？
张老师
老师已回答
同学，你好！ 第1题正确选项是ACD。A选项是正确的，因为递延所得税确认是考虑可预计的未来处置资产或者清偿负债导致对所得税的影响，而A选项说的是长期股权投资由长期持有转变成短期内出售，即在可预计的未来将处置长期股权投资，所以其计税基础和账面价值之间的差异应当确认递延所得税负债。这里我们需要考虑持有意图，跟权益法核算无关。 B选择是错误的，因为商誉的确认是一个倒挤的过程，是先确定被购买方各项资产的公允价值和购买方的付出的收购对价，然后以两者之间的差额确认商誉，如果确认商誉导致的递延所得税负债，因为付出的对价已经是固定的，所以势必增加被购买方各项资产的公允价值，但被购买方各项资产的公允价值也是确定的，所以确认商誉的递延所得税影响将会导致一个死循环。所以虽然商誉的计税基础小于账面价值，也不确认递延所得税负债。 D选项也是正确的，我们需要记住，商誉在初始计量时是不确认商誉的，原因见前面分析；在后续计量时，如果经过减值测试，确认发生减值后，是需要确认递延所得税影响的。注意初始计量和后续计量确认的区别。 第3题正确选项是ABC。D选项是错误的，因为直接计入所有者权益的可抵扣暂时性差异，比如可供出售可供出售金融资产公允价值上升，其账面价值大于计税基础，这个差异是计入其他综合收益，而所有者权益只影响资产表，不影响利润表。所以不影响所得税费用。