为什么是减16万，应纳税暂时性差异我理解的是400+16万？
老师
老师已回答
新月同学，你好！Q：为什么是减16万，应纳税暂时性差异我理解的是400+16万？A：应纳税暂时性差异表明现在交少了，未来要多交的，所以形成递延所得税负债。那么既然本期要少交，自然需要减下去。老师这样解释，同学可以接受吗？希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~
如果两个法人组成不用缴纳企业所得税这样不是省税了吗？
许老师
老师已回答
爱学习的同学你好哦~合作企业合作各方提供的现金、设备、土地、技术、劳动力等不作为股本投入，利润的分配完全依据各方签订的协议，合营期限一般比合资企业短。从组织形式上看，合作企业可以是不具有法人资格的组织。这个概念知道即可，不是考试重点。如果是实务问题，建议同学咨询专业结构哈。继续加油哈~
保险营销员佣金按劳务报酬预缴个人所得税的计算跟一般劳务报酬一样吗？
陈老师
老师已回答
勤奋的同学，你好是不一样的，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
为什么内部债权债务的所得税是抵销分录？
程老师
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勤奋可爱的同学，你好：同学指的是债权债务和固定资产计提减值的时候确认的所得税分录吗？每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
确认了150万递延所得税资产，实际收入达到2000万，还再调整确认递延所得税资产吗？
方老师
老师已回答
认真的同学：你说的是例子20-15的情形吧。在根据未来利润从而估计亏损对应计提递延所得税资产过程中，本身是一个会计估计的过程。后期实现的净利润，则是估计事项由不确定变成确定，此时以前确认的递延所得税资产转回来了，也不需要对尚未计提的进行补充计提（假定计提，计提完了之后，马上就转回来，等于没有计提）这里比较绕，你理解下？有疑问，继续交流，加油~！
资产增值了，增值税釆用特殊规定免了，个人所得税要不要交？
廖老师
老师已回答
勤奋的同学你好：（1）企业股东因为被分立视同分配而获得的对价，按照取得股息红利处理； （2）个人股东因为被分立视同分配而获得的对价支付缴纳个人所得税。 企业分立，当事各方应按下列规定处理： 1. 被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。 2. 分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。 3. 被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理。 4. 被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。 5. 企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。祝同学逢考必过。继续加油哟~
在计算递延所得税发生额时，年初数看不懂怎么算出来的？
A老师
老师已回答
亲爱的同学，990是用之前33%的税率计算出的递延所得税资产，990/33%是倒求出其对应的可抵扣暂时性差异，990/33%*（33%-25%），得到的是因为税率变为25%减少的递延所得税资产。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！
会计政策变更和差错更正都发生当期汇算清缴以后，那么关于所得税调整是不是都要调整当期的？
孙老师
老师已回答
勤奋的同学你好：1、同学理解的大部分是正确的~。会计政策变更和会计估计变更与日后事项没有关系，但是对于差错，如果差错发生在日后期间，是作为日后调整事项来处理的。2、如果发生在汇算清缴之前，调整报告年度的应纳税所得额及应缴纳的所得税。如果发生在汇算清缴之后，所涉及的应交所得税作为本年度的纳税调整事项希望老师的回答能够帮助到同学，同学加油！
