第一问求应当扣缴企业的所得税税率是25%？

同学，你好：“境外股东企业常年派指导专家常年驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估”，这就是指非居民企业在境内设立营业机构，取得收入与该机构直接相关，税率25%。

把3500按上班比例天数折后算个人所得税可以吗？

同学，你好：按照老师说的来，按照工资计算出整月工资再算个税。

两个递延所得税资产数值的比较怎么做？

这个就是股份支付那一章郁刚老师上课讲的例题呀~因为预计确认的股份支付费用合计数不会超过税法规定的限额，所以当期发生的费用全部可以递延以后税前抵扣，如果预计合计的费用超过税法规定的限额1600，那只能按税法的规定扣除，最终能税前扣除的只能是限额1600，分三年平均确认，所以这种情况下，第一年确认递延所得税资产是133.33.

有来源与我国为什么不需要缴纳所得税税费？

转让动产所得的来源地是在转让动产的企业或者机构、场所所在地

为什么会出现递延所得税差异呢?

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，会计上是以公允价值计量的，税法上不承认公允价值变动，所以会产生会计上的账面价值与税法上计税基础不一致的情况，相应的会产生递延所得税资产或负债。同学的想法没有问题，正是因为增加的是其他综合收益，不影响利润所以产生暂时性差异时，我们的分录为：借：递延所得税资产贷：其他综合收益或借：其他综合收益贷：递延所得税负债而不去影响所得税费用，进而影响净利润

讲义上的第二笔会计分录和视频上不一样，以哪个为准？

同学，你好！这里是考虑了所得税，在原来的基础了多做了一笔分录借：固定资产 1000贷：资本公积 　1000借：资本公积 　250贷：递延所得税负债 250合并后：借：固定资产 　1000贷：资本公积 750　 　 　递延所得税负债 250因为是公不等于账，在考虑所得税的情况下，合并报表中的会计的账面价值比税法的计税基础增加了1000万元，产生了应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债250万元。祝学习愉快！

第2条是不是和会计里面所得税章节的规定不一样？

同学你好！这个要看有没有另外规定，税法只是规定了最低折旧年限，会计的折旧年限超过税法规定的最低折旧年限的话，税法是认得，无差异祝学习愉快！

算所得税的时候，提取部分用不用申报企业所得税？

同学好，提取盈余公积是对于企业可以分配的利润进行提取的哦，所以肯定是在净利润之后的，那么提取的那部分肯定已经交了税了~

企业按比例帮忙负担企业所得税怎么计算？

同学，你好！这个最好不要去尝试理解什么的，公式推导很麻烦的。最好的办法就是把那个公式记忆下来。　税法考试考的不是数学，所以你不用担心数学好不好，主要是记一下算法，计算起来都不难，该记的公式一定要记住，这个没有捷径。祝学习愉快！

工资企业按比例负担个人所得税的计算怎么做？

同学，你好！那个是标准的公式啊，直接把公式记住就可以。祝学习愉快！