免税的吸收合并，商誉的计税基础为0，怎么计算当年应纳税所得额？

同学，你好！1、免税的情况，一开始不确认相关的暂时性差异影响，以后也不确认。那个减值在纳税所得额需要加上。处理思路同权益法的投资收益差不多（这个是减掉）2、应税的情况，一开始没有暂时性差异，后面减值要确认这个差异对递延的影响。应纳税所得额也要加上。和免税的区别就是确认不确认递延。祝学习愉快！

借 长期股权投资 贷 营业外收入 在个别报表中是有体现这个收入的？

不交税，纳税调减。历史成本原则不需要交税。

预计负债这个事项不存在，那么由此确定的递延所得税资产应该全部予以转回才对呀？

这道题中级是考过相关的真题的模拟直接找我我给你典型真题做下我帮你看下，

应交所得税的做法你可以解释下吗？

同学，你好！所得税章节本身是个难点！你先要把哪些递延，哪些不递延，递延的怎么递延搞清楚！https://wenku.baidu.com/view/7dbd28b369dc5022aaea004f.html 把这个好好看看！然后这里有一个特别情况！材料（4）说的情况不是属于免税合并，所以商誉的减值会形成递延所得税资产！商誉的初始确认，无论是免税合并还是应税合并，均不确认递延所得税；而其后续计量，免税合并的商誉不产生递延所得税，应税合并的商誉则可能产生递延所得税。材料（4）就是应税合并的后续计量，所以这个减值要确认递延！你再理解一下祝学习愉快！

递延所得税资产和递延所得税负债是如何产生的？

递延所得税资产和递延所得税负债是因为资产和负债的会计账面价值和税法的计税基础存在差异而产生的。在后续的所得税章节会详细讲解的。

政府补助的计税为0而账面价值为1600，那不是确认为递延所得税负债？

同学你好，你可以从分录上理解，1、收到政府补助时（以后资产相关）借：银行存款贷：递延收益2、因此这是个负债类科目，同学就好理解了

20x8年末所得税处理第一笔会计分录怎么写？

同学，你好！没有错！你再理解下吧！祝学习愉快！

应交税费不是（5200+1600-160）*0.25＝1660吗？

同学，你好！160不用减的。①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；这个160本来就没有计入损益啊！剩下的你再推理一次！祝学习愉快！

2x20年的递延所得税的会计分录怎么写？

同学，你好！那就把 1000*25%的 递延所得税资产 都全部确认掉啊！17年确认了 800*25%的 递延所得税资产18年结转了 300*25%的 递延所得税资产19年 结转了 200*25%的 递延所得税资产 ，但是因为预计的利润是200，所以还需要确认冲销 100*25%的 递延所得税资产 和 所得税费用20年，按照你的假设 结转了 200*25%的 递延所得税资产，同时 确认 300*25% 的 递延所得税资产。祝学习愉快！

那里有介绍怎样报增值税 企业所得税的流程？

尊敬的学员，您好。可以去下载国税官网里面有教程的。