利息费用资本化了，那是不是需要计入递延所得税资产吗？

同学，你好！税法分析：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十七条的规定，企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货而发生的借款，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本。本案例中，化工企业用于新技术厂房建设的借款费用属于资本化利息支出，应计入新厂房的建设成本中，不得在企业所得税税前扣除，后期可以通过折旧的方式予以摊销。所以你不用担心了祝学习愉快！

所得税费用不是应该是应交所得税+递延所得税吗？就应该是1700+400啊？

同学，你好！如果没有其他综合收益影响的递延所得税那么所得税费用=应交所得税+递延所得税负债的增加-递延所得税资产的增加所以你理解不对，按照我的这个公式和解析再理解下祝学习愉快！

汇算清缴完成后是“借：应交税费-应交所得税 75 贷：递延所得税资产 75”？

同学，你好！你的分录不对清缴前的是 后面那个才对清缴后的 按照新教材547页说法是直接 调整但你的收入和成本，所以跟 以前年度损益调整没有关系了。祝学习愉快！

综合后的分录是借：预计负债500。贷：其他应付款300 以前年度亏损调整200？

同学，你好！我仔细看看，稍等对了！非常好！祝学习愉快！

铁路部门的所得税和城市维护建设税由国税系统还是地税系统征收？

同学，你好！保持一颗怀疑的心非常好CPA就是要喜欢怀疑才对如果有疑问，那就扩大范围验证啊，哈哈请以教材为准第一章简单看看就好，考不了几分，冲刺的时候再来都来得及。祝学习愉快！

在计算应交所得税时是利润总额减去各种差异后乘25%再减去这200吗？

同学，你好！根据《企业所得税法》第七条及其实施条例第二十六条的规定，也只有“由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金”才属于不征税收入。所以这个题目的税收返还属于需征税的收入，需要纳税！

若我司亏损，且分红远不抵亏损，还需交所得税吗？

同学，你好！《企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。第三项规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。《企业所得税法实施条例》进一步明确，所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。其所称的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。也就是说，企业持有上市公司股票不足12个月的分红要缴税，其他的分红都不需要缴税。按道理是免税的。不知道你说的税前是个啥意思？！对方是没办法给你税前分红的，从法律上讲，他分不分红都要缴纳所得税。而你们的亏损在5年内是可以抵税的。也不要缴纳什么税！你再理解一下！

直接2014年当期产生的递延所得税资产进行计算相加就好了么？

同学，你好！关键前面算了是期末的啊，所以你就得减去期初的啊！祝学习愉快！

发生可抵扣暂时性差异跟转回应纳税暂时性差异，不减少应交所得税吗？

同学，你好！你的提问再一般情况时，刚好反过来了发生可抵扣，是多交税发生应纳税，是少了你再理解下，你那个图我没仔细看，如果有问题再问一次啊！祝学习愉快！

递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额，对吗？

同学，你好！基本上是对的，不过最好是把直接进入所有者权益的项目引起的递延扣掉，这样就完美了祝学习愉快！