这里用扣除所得税就调为公允价值了吗？

我们在合并报表中做调整分录的话借：资产　　 贷：资本公积　　　 6400借：资本公积　　 贷：递延所得税负债　　　　 1600所以我们在调整公允价值的时候就先加上公允价值大于账面价值的部分，在减去确认所得税减少资本公积的部分，和在一起的话就是上面这样的计算的

A理解为计提产品质量保证金，产生递延所得税资产吗？

学员，您好！计提产品质量保证金，产生递延所得税资产。

2012年应确认的递延所得税费用怎么是-111？

尊敬的学员，您好。解析讲的很清楚，2012年末“递延所得税资产”科目的借方余额＝[(6800－6200)＋120)]×25%＝180(万元)。2012年应确认的递延所得税费用＝69－180＝－111(万元)。还是看不懂吗，具体是哪里不清楚。

为什么在长江对甲的顺流交易中要考虑递延所得税23.7吗？

这里的递延所得税资产是由于固定资产的折旧产生的，对于固定资产来说，计税基础等于其购入时的初始入账成本，由于产生了折旧，所以账面价值会发生变动，因此要确认递延所得税资产，由于这部分的影响是因为内部交易产生的，所以确认的递延所得税资产用未实现内部交易损益直接计算就可以~（100-5）是未实现的内部交易损益，因为固定资产是通过折旧来实现利润的，所以未实现的部分要减掉已经计提的折旧~用95×25%=23.75就是应该确认的递延所得税资产的金额了~您可以再理解一下~

递延所得税的净资产公允价值=1200-（1200-1000）×25%=1150（万元）这条公式该怎么

被投资单位可辨认净资产公允价值 与 被投资单位可辨认净资产账面价值 不相等时，是由于被投资单位的某项资产或负债的账面价值或公允价值不相等导致的。在以后期间调整被投资单位净利润时，也是根据这个差额来调整的。所以 我们在计算被投资单位可辨认净资产公允价值 时，公允价值比账面价值高的部分，是未来需要调整净利润的部分，所以在计算可辨认净资产公允价值时，也需要考虑所得税的因素，就是按题目中扣除所得税的部门，用未来影响的净利润调整。有很多基础题，为了简化处理方便初学者理解，题目调整中都给出【假设不考虑所得税】、或是是【假设不考虑其他因素】的说明，所以之前的很多题目都没有计算所得税的影响。

递延所得税资产科目的发生额是问本期发生额吗？

尊敬的学员，您好。不是的，你这个只是考虑了一部分，还要考虑以前发生的可抵扣暂时性差异要在本期发生的。

购买日考虑递延所得税后可辨认净资产的公允价值11756.25，怎么理解吗？

因为在正常的情况下是应该考虑所得税的影响的，因为在购买日被合并方的可辨认净资产的公允价值与账面价值不一致，所以要将账面价值调整到公允价值，所以调整之后的公允价值为新形成的账面价值，但是站在税法的额角度的计税基础仍为原来的账面价值，所以这里新形成的账面价值与计税基础会形成应纳税暂时性差异，所以会形成递延所得税负债，所以会减少被合并方可辨认净资产的公允价值，所以在这里应该考虑该部分的影响，这里涉及大的递延所得税的主要会在第十六章所得税那一章会进行详细的讲解。

所得税不是不认资产减值损失的吗？

书中的例题就是影响递延的，P359 此题就是补提1800，然后1800*0.25是递延，然后相减。

第二，三笔分录如何确认的借递延所得税资产？

正确的处理是要根据您说的考虑净利润的影响的，但是根据题目条件【（6）　　④假定对不考虑所得税费用对净利润的调整。】。所以后面的调整中就没有调所得税。实际上这样处理是不合理的。

那为什么在学习金融资产时没考虑过递延所得税呢？

尊敬的学员，您好。每个章节的讲解老师是按照教材来讲解的，但是最终做题时是会跨章节考核的。