应交税费是按照税法规定缴纳的税费，那不就是利润加减差异么？

准注会同学，你好有些是，有些不是。如增值税基本上就不影响损益祝学习愉快

计算题第二题，权益法，为什么应交税费是1200+1200？

准注会同学你好：因为视同处置的部分会有两部分，库存商品和固定资产，公允都是1200，都会对应产生销项税，因此是两个。祝学习愉快~

请问第3问中的275不是应该还要递延所得税资产的部分吗？

准注会的同学，你好!如果要考虑所得税的话，你写的是对的，但是这道题里说了是不考虑相关税费的。同学继续加油哦！早日拿下CPA.

乙公司在其期末结转的时候，可以做进项税额抵扣，对的吗？

准注会你好(*´▽｀)ノノ理解的是正确的，在目前我们以考试为最终有效目的的前提下，理解到这个程度就完全OK的~继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ，早日拿下CPA呀~

应交增值税，为什么是117000。麻烦老师讲解一下？

认真的同学你好：这里的销项税额应该是170000，是题目中给的。已经进行勘误，给同学带来的不便请谅解。

借:应收账款18200，贷:主营业务收入20000，可以帮忙帮忙疏理一下吗？

这里我们遵守一贯性的原则，原先发生预收款时，选用了预收账款核算的。那么确认收入以及接收尾款时，沿用预收账款核算不可以选择应收账款。反之，原先选用了应收账款的，后面一贯性原则都选用应收账款核算哦

是不是还得加上赠送会计分录 借 销售费用 贷 主营业务收入20000 呀？

尊敬的学员，你好买四赠一收入是总的销售金额按各项商品的公允价值比例来分摊确认各项销售收入。 增值税视同销售算交的销项税额，成本正常结转。

例题1，18年净利润=300-75=225是否正确？

认真的同学你好~你的理解正确。第一笔分录由于不用交税，所以可以不用写。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

应交税费-应交所得税（1000+会计折旧40-税法折旧30）*15%=151.5对吗？

尊敬的学员，你好你这么处理很容易出错的。如果递延所得税资产有计入其他综合收益的，所得税费用并不能对应所有的递延所得税资产或者负债，你怎么区分两者的金额各是多少。建议按照老师的思路，计算应交所得税和递延所得税资产，倒挤所得税费用。祝你学习愉快！

账务处理的分录中在利润表中体现的所得税费用是110还是95？

尊敬的学员，你好该笔业务在资产负债表体现所得税费用是110。