这个应交税费怎么算的？

可爱的同学，你好。这个是根据题干给的条件计算的，购进设备的进项税是17000000，运输费进项是82500，两者相加就是17082500.祝学习愉快。

销售发票和收到的成本发票是设计费，销售发票的分录怎么编写？

同学，你好对的祝学习愉快

以前年度损益调整这个科目放在哪些会计科目前？这个有规律可以总结吗？屏幕此处为何只将主营业务收入前加了

勤奋的同学，你好以前年度损益调整是用来调整损益的，应交税费属于负债，当然不能用以前年度损益来调整。加油，顺祝节日快~~

怎么理解不得从销项税额中抵扣的增值税留抵税额？

这个是营改增过渡期间的事情，现在一般没有了，只是书上还写着，了解一下就行

纳税人取得退还的增量留抵税额应调减当期留抵税额吗？

现在账上是有留抵税额，也就是借方多了，要冲掉所以是记在贷方，不是要再交税。这里15条是讲了贷方的科目，没有讲借方的科目，一般是借记银行存款

预收账款（工程款)交增值税还要开这部份税金发票给对方？

和对方公司对账一般都是按照实际付的金额来对账，不是按照会计账上的金额，这些公司的资金往来都是能查到的，如果按照会计账上的金额来对账，一般都不会一致

借:原材料100 应交税费_进项税额16 贷银行存款116 这个进项税额不是没交留着有销项的减

同学你好：通常购买货物发生支付的货款为含税金额。他包括货物的价款和税额。支付的进项税额，他可以用于以后发生销项税额时的抵扣。因而，实际承担是流通末节的消费者。核算上，你可以看作为企业拥有的一项权利，类似资产所以核算上发生进项税额借增贷减。祝你学习愉快！！

例题20-1如何确定2018年账面价值和计税基础？确认递延所得税资产还是负债，所得税费用金额？

勤奋的同学你好！资产的账面价值说的是会计上将来可以计入成本费用的金额，计税基础是税法上将来可以计入成本费用的金额。以固定资产为例，账面价值就是按照会计折旧摊销计算的账面价值，计税基础就是按照税法折旧摊销计算的“账面价值”，如果账面价值大于计税基础，说明将来税法让你抵扣的少，因此对于企业来说属于负债，如果账面价值小于计税基础，说明将来税法让你抵扣的多，因此对于企业来说属于资产。同学可以按照这种思路去整理下自己的分录，如果思路没问题的话，基本上不会出错。希望老师的总结可以帮助到同学，祝同学早日通过注会考试！

附销售退回的销售、预估退回数量高估了，最终退货时，需做除“Dr：库存商品 预计负债—应收退货款 应交

同学，一般够了。 如果涉及到日后事项，可能要用到以前年度损益调整等

另外的60%难道不需要记载应交税费-应交增值税（进项税）里面吗？

同学你好： 19年教材对于建造不动产领用材料已全部抵扣的要转出40%第二年抵扣。 这个政策19.4.1后的项目不再要求。具体看20年教材此处是否做新要求 祝你学习愉快！