应交税费-应交增值税（进项税额转出）的区别在于什么呢？

勤奋的同学你好：在实务中，确实是这样的，如果一开始买进来就没打算出售，就是想作为职工福利的话，那么进项也不会去认证（认证了才能抵扣），那么不去认证的话，也就没有后来的进项税额转出。（实务中的简化处理是可以的）在这个例题当中，没有特别做这种区分，为的是讲清楚用作职工福利做进项税额转出时候账务处理这个知识点。　 　一般考试中也不会告诉这个商品买进来就是为了发放职工福利的（这样这个知识点就考察不到了呀）同学做简单了解即可。　 考试还是按照题目描述来做题。希望老师的以上解答能够帮助到你，接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

增值税通过应交税费—应交增值税核算不直接影响利润表，需剔除？

勤奋的同学你好：因为增值税是通过“应交税费—应交增值税”核算，并不直接影响利润表， 所以需要剔除，不可以抵扣的增值税，一般在会计上会相应的转入成本；一般影响利润表税金的科目是“税金及附加”。祝同学逢考必过。继续加油哟~

考试时题目中会直接说明是做哪个公司的账务处理吗？

认真的同学，课堂中，这些分录都是以甲为主体，是因为我们学习的账务处理发生的公司正好是甲公司的哟，我们核算的是甲公司的账务考试的时候，题目中会直接说明是做哪个公司的账务处理的哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

请问该笔分录是根据实际的凭证做的账务处理吗？

爱思考的同学你好需下月初红字冲销，该笔分录不是根据实际的凭证做的账务处理，不是真正正确的做法，只是暂估入账，待收到相关凭证及发票时，红字冲销原暂估分录，按凭证金额重新入账。希望老师的解答能帮到你，继续加油~

为什么收到材料时还有预付账款时不是25000吗？

亲爱的同学你好，这里只是没有用到应付账款科目，直接用预付账款代替了，你讲的那种做法也是可以的，老师给出来的也是可以的。有问题欢迎继续提出来~

借：营业外支出，贷：存货，应交税费-应交增值税这个收入能做为广宣费的计税依据？

努力的同学，你好！你的分录是正确的。这个捐赠在会计上不做收入，在所得税中是做视同销售的。视同销售是可以作为广告费和业务宣传费税前扣除限额计算基数的。祝学习愉快！

入账时可以直接价加税计入产品成本即可，为何非要价税分离入账？

同学你好，一般企业采购部门在采购时是多批存货一起购入的，入账的时候就按统一的规则入账，根据发票，记进项税，在发放福利时再根据实际情况做进项转出，有时候采购入账的人和薪酬会计不是同一个人，也没办法再采购入账时就把进项计入成本，所以实务中不会这么操作。进项转出的情况在企业中并不常见，为了不常出现的情况改变入账规则会容易出现错误。

非持有待售的固定资产处置（出售）时，收到对方支付价款时，是否一定要按价税合计数？

认真的同学，你好~分录2 3 4 是可以合并写的，分录如下：借：银行存款 1200000*(1+13%)=1 356 000　 　 贷：固定资产清理　 　1 000 000　 　 　 　 　 　应交税费--应交增值税（销项）1200000*13%=156 000　 　 　 　 　 　资产处置损益　 2 00 000同学的（2）（3）银行存款收款金额和实际的不一致，所以不可以哦~希望回答可以帮助到你~

应交税费最后为什么没有交呢，为啥反应在借方呢？

爱学习的同学你好~ 应交税费是负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少。如果期末应交税费是借方余额，表示本月多交了税款；如果本月是贷方余额，表示有未交税款。 企业应该缴纳的税费在应交税费贷方核算。 增值税的进项税额是企业支付给其他企业增值税，可以抵扣企业的销项税，使企业少交税款，所以在应交税费借方核算。 企业每期期末会计记完账以后，根据当期的所有业务综合计算当期的应交税费。所以有时候同学做题的时候，因为只是企业的部分业务，所以题目一般不说缴纳税款的问题。但并不是应交税费不缴纳哈。 同学继续加油哦，祝同学逢考必过呦～

老师【2】中的借方固定资产的金额也是全部抵减吗？不是只免税吗？

同学你好因为法规允许价税合金额用于减免当期的应纳税额其次，如果当期没有全部减免，剩余金额可以用于下期的减免祝你学习愉快！！