13年12.31期末账面价值 怎么不是800-800/4？

勤奋的同学你好：2013年期末账面价值＝1 000－1 000/4＝750（万元），2012年期末计提减值，应该按照减值后的金额作为账面价值。应交税费的金额=5000*0.25-12.5=1237.5（万元）祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

2007年分录时应交税费-应交所得税用的是33%呢?

准注会你好(*´▽｀)ノノ递延暂时性差异是未来要多缴或者少交的税额，那么递延所得税肯定是要用未来的税率来计算，而当期应交所得税是当下这个时点就要缴纳的税额，肯定是用现在的时点的税率老师这样解答，同学能理解么~接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

大蓝本616页财务报告计算题31题事项4为何会计分录借贷方不平？

勤奋的同学你好~借：库存现金　 　355550　 　 　 　库存商品　 　 40000　 　贷：主营业务收入　 　 350000　 　 　 　 　 应交税费　 　 　 　 　45500老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

借：库存商品50000 应交税费-应交增值税 贷：预付账款25000吗？

可爱的同学，你好呀~不可以这样做哈，预付账款3步走：1、预付款时：借：预付账款贷：银行存款2、收货时：借：原材料等应交税费-应交增值税(进项税额)贷：预付账款3、针对差额借：预付账款贷:银行存款　不能直接结转借方的预付哦~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

纳税调整额的最后面的5/25%可以详细解释一下吗？

认真的同学，你好：“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

那贷方应交税费-应交所得税1000*0.25=250，怎么会是200呢？

勤奋的同学你好：由于视频过长，老师没法准确定位到同学的题目，可否麻烦同学给出题目在视频时间的位置？辛苦~希望老师的解答能帮助你理解~

什么情况下交易发生只影响所得税费用和递延所得税资产或者负债科目？

EndeavorYang同学好：所得税费用是我们倒挤的一个科目。一般来说，我们分别算出来递延所得税资产或者递延所得税负债；再求出来应交税费-应交所得税。就可以倒挤出来所得税费用。应交税费-应交所得税是我们净利润经过调整得来的。老师这么讲解，同学能够理解么？　　 　

应交税费不是负债么，为什么这个题里记在借方？

思媛你好，应交税费是负债，但是它的三级明细是进项税额，增值税的进项税额可以抵扣销项，销项-进项的差额拿去税务局交税，所以进项越大，对于企业越好。也就是说这里进项可以理解为一种负债的预交（交给上游企业了），类似预付账款，期本质是一项资产。祝　 学习愉快，身体健康！

原材料改用自建办公楼不用确认应交税费-应交增值税的进项税额吗？

勤奋的同学，你好之前外购材料的时候如果取得专票，已经有进项税额了，这时候用于办公楼只要成本价转过去就可以了希望以上解答能帮助到你~

这个可抵扣暂时性差异只是影响应纳税所得额的计算吗？

认真勤奋的同学你好！是的，这里因为无形资产产生的暂时性差异在以后摊销期间影响应纳税所得额，不确认递延，所以不用做账务处理，只要调整应纳税所得额就可以。预计负债这一块，计税基础和账面价值一样，所以不会有暂时性差异，所以就没有递延，但是这一部分也是会对应纳税所得额产生影响，所以只需要调整应纳税所得额就可以，不用做账务处理确认递延。希望考的都会，蒙的都对！pass　 pass　 pass!!!