应交税费陆老师说是用人民币1625000乘税率，为什么我算出来是260000？

可爱的同学你好~结果其实是一样的哦~陆老师是先把美元折成人民币再×税率~教材实际上也是这样的哦~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

什么时候在建工程一方需要添加应交税费增值税进项税额的这分录呢？

勤奋的同学，你好~，因为你购进物资的时候，会存在领用之前购入的原材料来建造固定资产的，所以需要增加进项税额这一行~价税要分开记录~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

应交税费-应交所得税应该是750？是么？

勤奋的同学，你好~， 这里不是750，同学可能是计算器按错了。建议同学再重新计算一次，按计算器的时候慢一点。有问题欢迎继续交流。 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！ 祝同学和家人们健健康康！

请问解析里应交所得税费用的50万元里，25-20是什么意思？

[quote]是会计上计提的折旧小一些，而税法认可的折旧要多一点，才需要纳税调减。刚刚写失误了。[/quote]勤奋的同学你好，首先要翻译一下这个递延所得税负债产生的原因，如果把这个题目换一个说法可能你就明白了。题干中说递延所得税负债是由于固定资产账面价值与计税基础不同产生的。也就是说是固定资产折旧不同产生的。即当年会计上折旧计提的多，而税法认可的折旧要小一些，那么就要纳税调减这部分金额。因此要减去5（注意此时就不需要再乘以25%，因为这个5的递延所得税负债已经考虑过税率的影响了），即25-20希望可以帮助到你。

请问应交税费——未交增值税在哪个方向记增加，哪个方向记减少？

可爱/勤奋/优秀的同学，你好~，“应交税费——未交增值税”专门用来核算未缴或多缴的增值税，贷方余额，表示应交增值税；借方余额，表示多缴增值税。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

所得税费用=60-5=55.我是这种计算出的答案，为什么跟答案解释不一致？

准注会同学你好~本题解题思路如下：国债利息收入和罚款是不需要交税的，所以需要从利润总额中扣除。而递延所得税负债的增加会是的企业当期少交税，未来多交税。所以20X3年增加了5万的递延所得税负债，当期应交所得税费用会减少5万。因此甲公司20×3年应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元)，　 　而递延所得税负债增加时，会增加未来期间要交的税费-递延所得税费用，因此递延所得税费用增加5万。当年确认的所得税费用=应交所得税费用+递延所得税费用。会计分录给同学列一下：借：所得税费用　 50　 　贷：应交所得税　 　 50借：所得税费用　 　 　5　　贷：递延所得税负债　 5希望老师的解答能帮助你理解~特殊时期，同学务必注意防护，继续努力，祝同学早日拿下cpa~加油！！！

为什么直接用于连续生产应税消费品的就得以应交税费单列？

学员，你好！按照法定税率20%，后面是减半征收的，实际税率是10%。

为什么最后计算原材料成本时，不包含销项税额？

勤奋的同学你好~采购原材料（你是购进，所以应该是进项税额哦~）所以分录应该是：借：原材料630（不含税价600+保险费30）应交税费——应交增值税（进项税额）102贷：银行存款732（702+保险费等10万）进项税额正常进行抵扣~一般不会影响成本哦~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！

借：应交税费―应交增值税，贷：应交税费―未交增值税，怎么体现销项税额冲减未交增值税的？

亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~同学说的是教材例题9-6最后一比分录呀。这里老师是摘录的中注协CPA 会计教材P152页第三行和第四行的分录。教材上确实写的是借：应交税费-应交增值税（销项税额）1132500 贷：应交税费-未交增值税1132500但是这个地方教材上的分录应该是有误的。老师认为应该是借：应交税费-未交增值1132500 贷：应交税费-预交增值税1132500祝学习愉快，坚持就会胜利，fighting~

固定资产盘盈批准后，以前年度损益调整，两个会计分录可以合并成一个分录？

亲爱的准注会同学，你好~我们举一个简单的例子来说明：某企业于2017年6月8日对企业全部的固定资产进行盘查，盘盈一台7成新的机器设备，该设备同类产品市场价格为100，000元，企业所得税税率为25%。那么该企业的有关会计处理为：（1）借：固定资产 100,000贷：累计折旧 30,000以前年度损益调整 70,000（2）借：以前年度损益调整 17,500贷：应交税费——应交所得税 17,500（3 ）借：应交税费--应交所得税 17,500贷：银行存款 17,500（4）借：以前年度损益调整 52,500贷：利润分配——未分配利润47,250盈余公积 5,250所以两个以前年度损益调整是不一样的，一个是盘盈对所得税的影响，一个是盘盈对以前年度利润的影响，直接调整留存收益。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！