这题第8问，调应纳税所得额时，最后两个地方减一个36加一个1.2，如何理解？

勤奋的同学，你好会计账务处理错误，直接把36全额扣减了。正确的做法应当是通过折旧摊销的方式逐期扣减，所以本期应当只能扣1.2的折旧。所以在计算会计口径的利润时，先把错扣的36加回来，再减去应当计提的1.2。而税法口径下，不超500万的设备可以一次性扣除，所以36在当期全部可以扣除，因此减36，但由于该设备已经扣了1.2的折旧，因此此时再需把差额扣减即可，即34.8（36-1.2）。继续加油，祝你学习愉快~

应纳税所得额里面的+30是如何计算的？

准注会同学，你好这30是业务（3）里的调整，职工福利费扣除限额是3000*14%=420<450，所以调增30勤奋的同学，请继续加油哦~~

能否推出所得税费用=应交税费—应交所得税+递延所得税费用？

准注会同学，你好哦~~~·你的理解完全正确。前提是税率不发生变化。老师这么解答，同学可以理解吗，如果不理解欢迎继续提问哦。继续加油哦~~~~~

所得税章节，税前弥补的亏损是跟当期的利润总额相比还是当期的应纳税所得额相比？

认真的同学你好~假设亏损100万，第二年税前利润300万，先补亏，剩余200万缴纳企业所得税。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

出售长期股权投资(成本法)形成投资收益的，计算应纳税所得额时，该项投资收益需进行纳税调整吗？权益法下

准注会宝宝你好，成本法下一般来说是不需要进行纳税调整的，因为计税基础和账面价值都是最初的初始投资成本，期间没有递延的产生，所以最后的时候如果题目中不强调，处置子公司的收益免税的话，那么就不需要进行调整，权益法下由于在持有期间，账面价值和计税基础不一致，确认了递延，那么在处置的时候，是需要有递延的转回，那么会需要进行纳税调整，祝同学逢考必过哦~继续加油！

第2题第4小问答案是否应该是调增应纳税所得额40万元？

勤奋的同学你好，因为他可以结转上年的850，而会计再算当期利润时没有考虑上年的850，而这850里面税法可以扣810，所以直接在会计利润上扣810，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

计算应交所得税的时候为什么不调增应纳税所得额呢？

准注会同学你好：罚息是可以税前扣除的，罚金和罚款是不能税前扣除，要进行纳税调增。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

在企业所得税的应纳税所得额中，不得扣除的项目有什么？

勤奋的同学，你好在缴纳企业所得税时，由于它们不是独立的纳税人，需由企业汇总纳税，所以对于这些内部业务往来所产生的费用，均不计入收入和作为费用扣除。所以如果可以扣除的话，企业就会通过这种方式来增加税前可扣除的金额，达到少纳税目的。而银行之间核算比较健全，受各方监管比较严格。银行营业机构之间是银行内部的营业机构的相互借款利息，属于金融机构的可以扣除。继续加油，祝你学习愉快~

代扣代缴个人税的税率怎么确定？

勤奋的同学，你好属于综合所得的按综合所得税率表确认税率和速算扣除数，综合所得中工资、薪金所得预扣预缴率表与劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费有所的不同。工资薪金本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额级数不同适用的税率也不同。继续加油，祝你学习愉快~

请问老师，为什么政府补助要确认递延所得税纳入应纳税所得额？

准注会同学，你好~ 政府补助在收到的时候会计上不一定影响损益（例如与资产相关的政府补助收到钱时做　 借：银行存款，贷：递延收益，递延收益是负债类科目），会计上没有影响损益，但是按照税法的规定这部分收益需要纳税（在应纳税所得额的基础上计算当期应交税费），所以税会就会产生差异，需要确认递延。希望老师的解答能帮助到你，加油加油~必过必过