(6)可以抵免的应纳税所得额不需要调减吗？抵免是什么意思？再抵免10%是什么意思？

同学你好~这个问题是不是发了两遍呀，老师已经在另一个问题里回答过了哦~继续加油，早日拿下CPA~

(6)可以抵免的应纳税所得额不需要调减吗？抵免是什么意思？再抵免10%是什么意思？

　勤奋的同学，你好~1、请同学注意，这里是可抵免的应纳税额，是税额，不是应纳税所得额，因此不需要调减应纳税所得额，而是在税额中减掉。2、抵免的意思就是可以扣减，可抵免应纳税额就是可以扣减应纳税额。3、300万的设备税法上可以一次性扣除，再抵免10%是指，300万的买价可以在计算会计利润时一次扣除，然后最后计算出来的税额，还可以扣减不含税买价的10%。这样解答，同学可以理解了吗？

“企业不征税收入用于支出所形成的费用，不得在在计算应纳税所得额时扣除”用于指出形成的费用如何理解？

准注会同学，你好比如企业取得一笔财政性资金用于自己的生产经营，那肯定会发生一些对应的支出，这些支出形成的费用是不能扣除的希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

个人所得税怎么计算？包括哪些内容？

[quote]您可以听下考霸直播课，这部分差异考霸老师有讲。[/quote]综合所得和算预扣预缴的算法是不一样的。

延所得税资产或负债，是否是从调节利润表来的？是否为暂时性差异？负债怎么从未来进入利润表？

同学，你好！你的理解是对的。可以这么理解，学的还是不错的，棒棒的。其实负债的计税基础是从你理解的这个基础上凑出来的概念，所以以理解对未来的影响去学习所得税就可以了，计税基础的概念稍微记一下就好。继续加油哦！

此题企业采用总额法核算政府补助，下列说法正确的有哪些选项？

勤奋的同学你好呀~因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。2019年和2020年也是同理计算。希望可以帮到你呀~

能否举例说明“允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除”？

例：姚氏集团2019年新购进研发和生产经营共用的设备一台，收到的专票上设备价款80万，增值税12.8万。该设备折旧年限4年。在上边的政策下，姚氏集团对该设备不用再去分四年计提折旧分四年在税前扣除，而是可以一次性计入成本费用在税前扣除。本期的应纳税所得额会少很多，会少交不少的所得税。加油加油~~

第(3)和(8)为什么利润总额要-1.2+36，应纳税所得额要-36+1.2？

准注会你好第（3）问是会计把上一年的利润总额1100调整成当年的，但是税法上是让一次性税前扣除，所以第（8）问又调整了应纳税所得额，做反向处理了，你再仔细看看~继续加油~

本题在计算应纳税所得额时，需要扣除5000/月的费用标准吗?

这个是不需要扣除5000元的标准的，超过当年职工平均工资3倍的部分才交税。

“单独核算的职工培训费可以全额扣除”是指先把单独核算的职工培训费5万元踢出来，再用剩余职工教育经费(

同学你好~如果这里实际发生职工教育经费 55 万元，其中单独核算的职工培训费为 5 万元，那么要调增应纳税所得额=55-5-40=10，还是55-40=15？本题职工教育经费包含职工培训费，跟扣除限额40万比较的时候，职工培训费5万可以全额扣除，剩余职工教育经费50万，可扣除40万，调增应纳税所得额10万元。这样解答，同学可以理解了吗~