老师为什么利润总额要加上36，应纳税所得额要减去36？

你好，同学。+36是因为会计上不让你按费用扣除，因为企业准则要求你确认固定资产然后按年计提折旧，-36是因为税法上可以允许你一次性扣除，所以调应纳税所得额的时候可以一次扣除。祝学习愉快哦~~

应纳税所得额-2000 减的是哪项啊？

同学你好~这里是扣除股票期权作为工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。就是业务（3）~继续加油哦~

缴的印花税契税也要计入上年度的应纳税所得额吗？然后该题中职工教育经费250，写成690，是题错还是答

哈喽！努力学习的小天使：补缴的印花税契税也要计入上年度的应纳税所得额吗？是的呢，因为是上年发生的业务，和房产税样。然后该题中职工教育经费250，写成690，是题错还是答案错？这个是题目中写错了，应该是690.修改一下。学习的很认真呢~继续加油呀~

递延所得税资产/负债的金额=暂时性差异的当期发生额*️25%吧？

优秀的同学你好~1，是的，如果题干没有考虑所得税的话就是相当于是简化处理的。2，如果税率始终是没有变化的时候，直接用发生额*税率是没有问题的，但是如果涉及到有税率不一样的时候，还是要用期末余额-期初余额求发生额比较保险哈。如果仍有问题欢迎继续提出哦~

就是第8问计算应纳税所得额为什么-36+1.2？

亲爱的杨帅君同学下午好呀~因为税法上选择可用一次性扣除，所以要调整应纳税所得额。再理解一下呀~有疑问我们随时交流哦~加油！

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税吗？

现在按照2015年来，超过一年免税

这个固定资产预计净残值还需确定留存吗？

勤奋的同学，你好~需要的，和以前一样，只是以前按期折旧，现在一次性计入当期损益，不需要分期摊销了。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA！

只用不含税价直接乘以20%利润率，算出应纳税所得额吗？

准注会同学，你好：这个是收入，向境外股东支付的指导费，对境外股东来说是收到钱， 属于收入。这里是境内企业需要为境外企业代扣代缴税款。收入×成本利润率算出来的就是利润，然后×税率就是所得税祝学习愉快~加油哦~

计算应纳税所得额时扣除的这题为什么选择ACD？

同学你好ABCD都是正确的。祝你学习愉快

当期调减应纳税所得额=当期无形资产摊销金额*75%吗？

同学你好1.一般都是会给出的；2.调减额=实际发生额*75%，乘以175%是全部应当扣除的部分，其中的100%的部分已经通过折旧的方式计提，剩余的75%才是需要调整的。祝你学习愉快