初始确认时既不影响会计利润也不影响不需要确认所得税影响？

勤奋的同学你好：1、费用化部分加计扣除产生的永久性差异与资本化部分产生可抵扣暂时性差异，不缺人递延所得税资产。 费用化部分税收优惠为直接加计75%扣除，是永久性差异，不影响递延；资本化部分的可抵扣暂时性差异是75%的账面价值。我们承认它的差异，但它不能确认递延。理由就是第二句话：企业研发项目因加计摊销而形成的暂时性差异并不是产生于企业合并，且初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，因此不需要确认所得税影响。2、假设我们确认其递延的影响，举个例子，自行研发形成的无形资产账面价值100，预计使用5年。则计税基础=175%*100=175。形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 。对应科目应该计入哪里呢？因暂时性差异并不是产生于企业合并，所以对应科目不能计入所有者权益；因初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以不能计入所得税费用。那似乎无处安放，只能计入资产本身。那么就是 借 递延所得税资产 贷 无形资产。这样就会违背历史成本计量原则，因此只能不确认其递延。希望老师的解答能帮助你理解~

这里费用扣除标准统一确定为60000元每年，这60000元是可以扣除的？

亲爱的同学，你好：如果取得了生产经营所得那么他的工资不管发生多少，都是按照6万元扣除，如果没有经营所得那么就是可以扣除其余三项哦~祝你学习愉快~

扣除公益捐赠后的应纳税所得额为70万元，税额为14万元对吗？

亲爱的同学，你好，感谢认真努力的你！-----比如当年总共需要交个人所得税的收入（应纳税所得额）是1000万，不超过1000*30%的部分，准予扣除，那么就是300万以内的部分可以扣，实际只捐赠了100万，所以可以全额抵税。　 如果捐了400万，那么只能扣300-----不抛弃，不放弃，真心希望你能顺利通过考试！

视同销售和债务重组都确认收入，无需做应纳税所得额调整吗？

认真努力的刘波同学，你好~~债务重组收益也是要缴纳企业所得税的，同学的理解是的对的噢~~希望老师的解答能够对刘波同学有所帮助哈~~新年快乐噢~~继续加油哈~早日拿下CPA！.^◡^.

应纳税所得额怎么算？

认真努力的刘波同学，你好~~同学是想问个人转让限售股征收个人所得税的征收处理嘛，是这样的，一般情况下，个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额，即：应纳税所得额=限售股转让收入-（限售股原值+合理税费）应纳税额=应纳税所得额×20%如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能精确计算限售股原值的，主管税务机关一律按照限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。不知老师这样解答有没有解决同学的疑惑，同学如果还有问题还可以跟老师继续沟通交流哈~~新年快乐啦~~继续加油噢~~早日拿下CPA！.^◡^.

在算应纳税所得额时事项4中5000-4700-200，为何还要减200？

勤奋的同学你好：其实是调增了当年计提的坏账准备100，又写作5000-4700-200希望老师的解答能帮助你理解~

在算应纳税所得额时为什么事项4是5000-4700-200？

勤奋的学员：      你好！      老师这边看不到你的答案解析，不过针对这个坏账准备，当年补提的坏账准备分录为：借：信用减值损失  100   贷：坏账准备  100；其中这个100的信用减值损失，税法是不承认的，那么就需要纳税调增，直接在应纳税所得额中+100即可，跟你上面的公式结果是一样的。不知道老师这么解答，你能否理解？不明白的欢迎随时跟老师再交流哦~

这题为什么2020年算递延所得税资产的时候用25%的税率？

勤奋的学员：       你好！       应纳税所得额是当期应交税，自然要按照当年的税率即15%；递延所得税，是递延到以后年度应纳税或者应抵扣的金额，自然要根据以后年度的税率来确认。明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~

非同一控制下企业合并评估增值时是会产生无形资产吗？

是的。非同一控制下企业合并评估增值时是会产生无形资产的。那个时候计税基础和账面价值是不一样的，是会产生递延所得税的。同学，不知道老师这样说你能理解吗？如果有什么疑问，可以继续提问的

这道题是不是只写后面的调整分录就可以？

勤奋的同学，你好~纳税的利润（应纳税所得额）和会计利润是可能不同的，会计利润会包含公允价变动损益，但是税法上不考虑。 这里只从会计角度去对会计利润进行调整。 如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~