税法按无形资产150%的成本摊销，账面价值和计税基础是差200吗？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~1、是的，这里是因为摊销方法导致的暂时性差异，需要确认递延所得税资产50万元~2、因为这里是因为税法上的加计扣除导致的，是在初始确认时产生的暂时性差异，这个不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，所以不需要确认递延所得税资产~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~​

如果是重要差错，那么应调整当期的财务报表相关项目的期初数吧？

优秀的同学你好~ 同学没有上传画着五角星的纸，老师这边看了同学上传的解题思路，都是非常正确哒~祝新年快乐~ 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

负债的计税基础=账面价值-预计未来可税前扣除的金额吗？

哈喽~爱学习的同学~同学这样理解是正确的哦~其实就是，看会计确认收入计算利润，和税法计算应纳税所得额的期间有可能是错开的，就需要调整哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ 

为什么不把企业重组特殊性税务处理做调减处理1012？

勤奋的同学你好：这个题目是站在电动车企业的角度，对于电动车企业来说是合并方，所以只计算这部分合并后可以弥补亏损的部分。同学的处理思路是站在配件厂的角度，如果是配件厂会进行这样的处理，所以注意站的角度。祝同学逢考必过。继续加油哟~

存货减值的影响，不是也要调整应纳税所得额吗？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~存货若发生减值，不需要调整应纳税所得额，因为税务局暂时是不承认的，这个存货的减值属于需要在会计利润基础上调整的事项~即不管存货是否发生减值，暂时都不影响应纳税所得额的哦~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~

请问一下应纳税所得额里这个5000+800是为什么？

勤奋学员您好：5000利润总额，本来就是要交税的。800是调整项，因为该固定资产税法允许它计提的折旧是1200，而企业会计却计提2000，多计提800，减少了利润。所以要调增800，最后应纳税所得额就是5800.继续加油哦。

利润总额1000万，固定资产一次性税前扣除可调减应纳税所得额1200万，本年要不要计提所得税费用？

准注会宝宝，你好，这种情况本年是不需要缴纳所得税的。但是本期会形成一个递延所得税资产（1200-1000）×25%=50，同时会形成一个递延所得税资产1200×25%=300.按照以下分录：借：递延所得税资产 50　 　 　 　所得税费用 250贷：递延所得税负债 300但是现实生活中税法规定，固定资产一次性扣除都是在500万以内。逻辑可以按照以上来。老师以上的解答，同学可以理解吗

如何判断应纳税所得额，所得税费用是×税率的怎么区分？

勤奋可爱的同学，你好呀~1、①应交所得税=应纳税所得额（税法）*所得税税率②所得税费用=会计利润（会计）*所得税税率☆注意：其他综合收益不影响会计利润，所以与其相关的递延所得税不影响所得税费用，直接调整“其他综合收益”2、本题中主要是计算，可以列个分录：借：所得税费用 x　 　 　 　递延所得税资产320贷：应交税费 15800　 　 　 其他综合收益 20则所得税费用=15800+20-320=15500（万元）希望以上解答能够帮助到你，继续加油呀~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日取得中级证书！

应交所得税=税前利润-可抵扣暂时性差异+应纳税暂时性差异？

认真努力的同学你好：这个题是没错的，你说的第一题是哪个呢，可以把题目贴上来吗？1、是应纳税所得额不是应纳所得税。2、应纳税所得额=税前会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！

经营所得是按划分的分级表计算应纳税所得额吗？

勤奋的同学你好：1、综合所得：工资、薪金　 稿酬　 　特许权使用费　 劳务报酬月度收入－5000－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除，算出来的结果再找七级税率表，这个是计算工资、薪金的预扣预缴2、经营所得的适用的是五级税率表两者适用的表以及计算方法都是不一样的，注意两者的区分。祝同学逢考必过。继续加油哟~