应纳税所得额里的纳税调增调减是当期的调整因素不是递延所得税资产和负债？

勤奋的同学，你好！是的，是当期的因素，主要是税会不一致，产生递延所得税资产/负债的暂时性差异可能也会影响当期所得税的。祝同学逢考必过，加油～

坏账准备20万，税法规定不计入应纳税所得额，不应该是调增吗？

认真的坂本同学，你好~，我们考虑调增和调减的时候，是需要对比会计和税法两种处理。1.坏账准备20万，本题是转回，也就是会计上利润会增加。但是税法不认，所以做减法。如果是计提坏账，那么是同学理解的这样，会计利润减少，税法不认，加回来。同样，公允价值变动20万是收益，会计的利润增加，税法不认，就减去。可以这么理解，调整是从会计利润开始，往税法利润调。其他综合收益不计入会计的利润总额，那么不需要调整。2.表13-3，19年初，其他债权投资，可抵扣暂时性差异=200，表13-4，19年末，可抵扣暂时性差异=160，减少40万，所以递延所得税资产也减少40*25%=10，就在贷方。3.对的，应该是19年利润总额。同学如果想下载新的电子版，可以去学习空间看一看，讲义这里应该有更新。打印版本，可以直接在纸上改一下。4.老师去进行反馈，同学也可以向班主任老师反映一下自己的建议哈希望老师的解答能帮助到你~

计提存货跌价准备70万，是怎么确认递延所得税资产的？

认真的同学，你好：计提了减值准备以后，账面价值是减值以后的金额，计税基础是减值前的，所以资产账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产，同学对于纳税调增理解的非常正确哦，很棒，如果仍有问题，欢迎继续提问，加油哦~

如果为免税收入，那么为永久性差异，不影响递延所得税，也不影响应纳税所得额？

勤奋的同学，你好~理解正确~　如果为免税收入，那么为永久性差异，不影响递延所得税，不影响应纳税所得额。　如果为不免税收益，那么会调增应纳税所得额，影响当期一条线。而且负债账面价值>计税基础=0，所以会形成递延所得税资产，影响递延一条线。希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

计算应纳税所得额时按照税法规定可以自经济利益中抵扣的金额？

勤奋的同学你好：　 此处：债权投资的账面价值=计税基础，所以同学可能看不出来有什么差异。祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

按照账面价值减去未来区间按照税法规定可以税前扣除的金额计算就是0？

亲爱的同学，下午好~是这样，负债的计税基础=负债的账面价值-未来可抵扣金额，如同学举例，预计负债账面价值是500，计税基础是0，所以说产生应纳税暂时性差异500，因此确认递延所得税负债500*25%.希望老师的解答能帮助你理解～小暑已至，距离考试的时间又进了一步，加油~

预收账款/合同负债，一般情况账面价值等于计税基础，能举个例子吗？

认真勤奋的同学你好！1、比如企业收到一个客户预收账款500万，同时企业在第二天就将相关的商品转移给客户了，那么这个时候企业已经实现的履约义务，所以税法和会计上都要就这笔款项交税，所以计税基础=账面价值。2、负债的计税基础=负债的账面价值-未来可税前扣除的金额，这里只要针对这项负债税务局认可企业可以在以后期间进行扣除，那么这个时候负债的计税基础就是0.希望老师的解答能帮助你理解！祝你顺利通过考试！

这部分捐赠的收入正常做为应纳税所得额计缴所得税吗?

勤奋的同学你好，这部分捐赠的收入正常做为应纳税所得额计缴所得税的哈，只不过这个题目问的问题跟捐赠没关系哈，所以没体现，同学理解一下哈，祝学习愉快！

自行开发支出在计算应纳税所得额时扣除无形资产不得扣除摊销吗?

勤奋的同学你好：这句话在视频中哪个位置呢？祝同学逢考必过。继续加油哟~

本题最后的应纳税所得额怎么计算?

可爱的、勤奋的、优秀的同学：70 的东西　 公允100公司当当年利润总额100首先，会计做的是借营业外支出70　贷库存70此时判断是否超支100*0.12=12 但是实际发生70.　 应纳税所得额调增58但是税法视同销售你应该做借银行贷收入100　 借成本贷库存70你是不是有30的净收入，应纳税所得额调增30最后的应纳税所得额就是100+58+30希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！