请问解析里应交所得税费用的50万元里，25-20是什么意思？

[quote]是会计上计提的折旧小一些，而税法认可的折旧要多一点，才需要纳税调减。刚刚写失误了。[/quote]勤奋的同学你好，首先要翻译一下这个递延所得税负债产生的原因，如果把这个题目换一个说法可能你就明白了。题干中说递延所得税负债是由于固定资产账面价值与计税基础不同产生的。也就是说是固定资产折旧不同产生的。即当年会计上折旧计提的多，而税法认可的折旧要小一些，那么就要纳税调减这部分金额。因此要减去5（注意此时就不需要再乘以25%，因为这个5的递延所得税负债已经考虑过税率的影响了），即25-20希望可以帮助到你。

计算应纳税所得额无论是资产还是负债都是 可抵扣差异，-应纳税差异么？

勤奋的同学，你好~， 应纳税所得额用的是当期实现的利润总额去调整会计和税法上的差异，调增可抵扣暂时性差异，调减应纳税暂时性差异。 应纳税所得额乘以税率是当期应缴纳的所得税，也就是应交所得税。 根据可抵扣暂时性差异和纳税暂时性差异计算出来的递延所得税，对方科目是递延所得税费用。 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产。为递延所得税负债和递延所得税资产对应的对方科目是递延所得税费用，而且方向相反，所以是要用递延所得税负债的金额减去递延所得税资产的金额。 应交所得税，加上递延所得税费用等于当期的所得税费用。 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！ 祝同学和家人们健健康康！

本题后期600在计算时是否不再影响应纳税所得额？

优秀的同学，你好~，研发取得无形资产，即不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以不确认递延所得税资产。在后续期间摊销的时候，有会计摊销和税法摊销的差异，在以后期间确认。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

对无形资产不确认递延所得税的特殊情况怎么理解？

勤奋的同学，你好！老师给你换一种思路哈，暂时性差异都是现在纳税调增，将来纳税调减或者现在纳税调减，将来纳税调增，差异都有转回的时候。但是无形资产加计扣除这块，只有纳税调减没有纳税调增，也可以理解成永久性差异。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

收到股息红利的一方要计入应纳税所得额，支付的一方可以抵扣吗？

勤奋的同学你好,不能抵扣，因为这里本来就是所得税以后的利润，希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

股份支付中的金额，不包含在当年利润总额中吗？

优秀的同学，你好~，题中说“在实际支付才允许税前扣除”。比如，在20114年度计提费用300，这个并没有实际支付，但是减少企业利润会少交税，税务局不允许这种情况，所以在计算所得税的时候加回来要交税，等到以后年度实际支付给员工，再从利润中扣除，少交税。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

账面价值和计税基础都等于0，为什么应纳税所得额还要调减？

勤奋的同学，你好~，你是说的是 哪个800，什么时间段的视频，麻烦告诉下老师，以便老师去查看确认下希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

应纳税所得额时不用根据题中的差异金额进行调整？

勤奋的同学，你好~，要调整的。应纳税所得额是计算应交所得税的基础，应纳税所得额是在会计利润的基础上调整出来的。只是你这个题说的是 净利润是 会计利润-所得税费用的 结果。还好题目不要求你计算 应交所得税，要不然很麻烦。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

此题计算应纳税所得额时，对事项6调整时为何只调了200？

优秀的同学，你好~，60计入所有者权益，不影响损益，不需要调整。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！

资产负债表日后事项中销售退回要做应纳税所得额的调整吗？

勤奋的同学你好~这个跟老师的授课方式还有老师讲课的侧重点相关哦~郁刚老师是在二十章统一一起进行讲解的哦~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！