本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异举例子说下？

准税务师，您好！比如说交易性金融资产，成本200，年末增值到300，另外有批存货，账面价是100，计提减值50，当年利润总额是1000.交易性金融资产的账面价值300大于计税基础200，产生应纳税暂时性差异300-200=100；存货账面价值50小于计税基础100，产生可抵扣暂时性差异100-50=50.应纳税所得额=1000+50-100=950；第二年交易性金融资产公允价值跌到200，存货涨到100，当年利润总额还是1000。交易性金融资产的账面价值200等于计税基础200，转回应纳税暂时性差异100；存货账面价值100等于计税基础100，转回可抵扣暂时性差异50.应纳税所得额=1000-50+100=1050。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

计算应纳税所得额时按照税收法律、法规规定可予抵扣的金额吗？

准税务师，您好！负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收法律、法规规定可予抵扣的金额。债务担保税法上不能抵扣，所以可予抵扣的金额是0，计税基础=200-0=200.祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

有部分应纳税所得额可以扣除吗？

亲爱的准税务师学员您好， 是的，有部分应纳税所得额可以扣除　 　 　，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

计算会计利润调增时，加回47.5（安全设备相关），为何计算应纳税所得额减去47.5？

准注会同学，你好前面加上是因为题干说会计上也一次性作为成本费用扣除，但是会计上购进一个设备应该作为资产，所以加上；后面减去是税法上单位价值不超过500万的设备可以一次性作为成本费用扣除，所以减少应纳税所得额；希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

假设甲公司19年12月31日利润总额5000万，当天购入固定资产1000万，19年应纳税所得额是不是

准注会同学，你好购入固定资产只有折旧了才会影响利润。年末购入的，没折旧，不影响利润祝学习愉快

受赠人转让受赠房屋应纳税所得额=（转让收入-原捐赠人实际购置成本-受赠和转让过程中相关税费）*20%

勤奋的同学，你好答案有误。转让受赠房产的应纳税所得额=160-95-10=55(万元)继续加油，祝你学习愉快~

计算应纳税所得额时为什么又要+1.2-36呢？

准注会同学，你好：因为税法上一次性扣除那就不能计提折旧了祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

18年综合题第九问计算应纳税所得额时，第一个被减去的150是什么？

勤奋可爱的准注会同学，你好！是国债利息收入~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

转让国债应调整的应纳税所得额考的是什么知识点啊？

勤奋可爱的准注会同学，你好！这里的知识点是国债利息免税，要把这部分免税的收入从国债转让的收入中调减~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

购置污水处理设备，该企业选择一次性扣除。会计处理允许一次性扣吗，算会计利润时，为什么不把300加回来

准注会同学，你好：他会计上本来就没有一次性扣除祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ