部分出租的固定资产需要把出租部分确认为投资性房地产吗？

勤奋的同学你好：是的，同学理解的非常好。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

这题最后固定资产都处置了，期间发生的递延所得税不需要结转吗？

亲爱的同学，你好理论上需要同步结转。但是题目中只问了出售固定资产的相关分录，没有提到递延所得税的结转，所以只需要写出售固定资产的分录即可。祝学习愉快~

建固定资产领用自产的产品时，用什么计价？

勤奋的学员：     你好！     领用自产产品用于建固定资产，固定资产仍然属于增值税应税项目，所以没有脱离增值税环节，就不会视同销售，直接按照产品的账面价值进行结转即可。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

为啥直接用当期的递烟所得税资产-起初的递延所得税资产呢？

爱思考的同学你好：     本期形成的575递延所得税资产是本期纳税，以后期间可以税前扣除，未弥补亏损650是以前期间形成的，本期就已经可以抵扣了；     同学所列的式子是把575当成当期可抵扣了，所以跟答案计算的不一样；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~

所得税讲义中的，综合题2018，递延所得税资产余额的计算不懂啊？

勤奋的同学，你好！同学说的是三免三减半的那道题目吗？递延所得税资产是用暂时性差异乘以差异转回时的税率，站在03年年底来看，企业有800的差异，04年年底有1200的差异，05年有1200,06年有800,07年为零。换成发生额的口径就是03年新增800差异，04年新增400差异，05年差异不变，06年转回400,07年转回800。对于03年800的差异来说，06年转回400，07年转回400，所以一半用06年税率，一半用07年税率。希望可以帮到你，继续加油！

原股权的账面价值为什么是用2000*0.3而不是用3000*0.3呢？

勤奋的同学，你好！权益法转成本法的时候，个报上认可的是原股权的账面加上新股权的公允，因为购买新股权前后个报上都是长投，不能随便就把长投从账面调整到公允了。希望可以帮到你，继续加油！

同一租赁中，租赁负债与租赁资产不一定一致是吗？

亲爱的准注会宝宝，你好：对于承租人来说需要确认租赁负债和使用权资产，其对象是一致的只是确认方法不同。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！

那什么情况调整会调整可比期间的资产负债表？

爱思考的同学你好呀~同学可以这么理解哈~原来是固定资产，满足持有待售就正常转换，后续按持有待售正常处理~不需要追溯调整如果是后面不满足持有待售条件，需要划分回去，按正常折旧摊销等计量的结果和该项资产的可收回金额比较，按孰低入账~经过调整后其实就相当于一开始就没有划分为持有待售~ 希望老师的解答可以帮助到同学~同学继续加油噢~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

甲公司不应该把类似于把固定资产卖掉，结转资产处置损益吗？

勤奋的同学你好呀~1、为什么甲丙公司之间的内部交易，在2017年的合报中不编制调整抵消分录？丙不是甲公司的子公司，所以不用编制调整抵消分录，2、既然乙公司用的科目是使用权资产（第6问说的），那为什么甲公司用的科目是投资性房地产？第六问中说不考虑使用权资产的抵消分录，使用权资产的调整、抵消目前教材及中注协都没有明确的例题（难度太大），所以不用写考虑使用权资产哈~3、甲公司不应该把类似于把固定资产卖掉，结转资产处置损益吗？这一问同学要站在集团的角度看问题，集团原先的投资性房地产现在作为自用的固定资产，资产还在集团内部，不转资产处置时损益，所以是抵消投资性房地产，增加固定资产哈~希望老师的解答能帮到你，有问题随时交流哈~

解析中，为什么会涉及到递延所得税资产呢？

爱学习的同学你好，这里是根据具体实务来的，所得税分当期应缴纳的的所得税和递延所得税，都是记入所得税费用。在图二中，坏账准备之前涉及的是递延所得税的影响，这里调整的时候也是调递延所得税的。同学继续加油哦~~