租赁期＞1年，属于融资租赁，年折旧额怎么计算？
徐老师
老师已回答
勤奋的同学好：（1） 方案一：初始投资额=1600万元 每年折旧=1600×(1-5%)/5=304万元，每年折旧抵税额=304×25%=76万元 每年维护费用税后净额=16×(1-25%)=12万元 4年末账面价值=1600-304×4=384万元 设备变现税后净额=400-(400-384)×25%=396万元 折现率=8%×(1-25%)=6% 因此，净现值=(76-12)×(P/A,,6%,4)+396×(P/F,6%,4)-1600= -1064.562万元 平均年成本=1064.562/(P/A,,6%,4)=1064.562/3.4651=307.22万元 （2） 租赁期/寿命期=4/5=80%＞75%，属于融资租赁。 年折旧额=1480×(1-5%)/5=281.2万元，折旧抵税额=281.2×25%=70.3万元 4年末账面价值=1480-281.2×4=355.2万元 租赁期满变现税后净额=355.2×25%=88.8万元 因此，净现值=70.3×(P/A,,6%,4)-370×(P/A,,6%,3)+88.8×(P/F,6%,4)-370= -1045.07499万元 平均年成本=1045.07499/(P/A,,6%,4)=1045.07499/3.4651=301.6万元 （3） 方案一的平均年成本307.22万元＞方案二的平均年成本301.6万元 因此，甲公司应选择方案二。老师这么讲解，同学能够理解么？过过过~
如果没有租赁办公用地，仅仅派业务人员抵达乙企业，是否应按照10%的所得税率？
叶老师
老师已回答
爱学习的小可爱，你好哦~！本题第（2）问，乘以15%是因为利润率默认15%吗？——是的哈，这里的15% 是上面的利润率哦~25%的所得税税率是因为甲企业是非居民企业，但在境内设有机构（“租赁一办公场所”）且所得与所设机构有关所以按照25%吗？如果没有租赁办公用地，仅仅派业务人员抵达乙企业，是否应按照10%的所得税率？——不是，只要有人员过来了，就肯定会有场所啦~！这样解释小可爱你能理解吗？天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》
融资租赁费怎么处理？
叶老师
老师已回答
爱学习的小可爱，你好哦~！融资租赁服务——“现代服务-租赁服务”（动产租赁13%、不动产租赁9%） 销售额＝取得的全部价款和价外费用（含本金）- 支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）－发行债券利息－车辆购置税天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》
外省房产出租收入为什么预征率是3%，哪个预征率是2%呢？
左老师
老师已回答
爱学习的同学你好~ 1、跨县（市、区）建筑服务增值税预缴分析 一般纳税人采用一般计税方法的，预缴税款=（全部价款和价外费用-分包款）/(1+9%)*2%，一般纳税人面对老项目采用简易计税方法和小规模纳税人采用简易计税时，预缴增值税=（全部价款和价外费用-分包款）/(1+3%)*3%2、房地产开发企业销售自行开发的房地产预缴增值税分析，一般纳税人采用一般计税方法时，预缴税款=预收款/(1+9%)*3% ，一般纳税人面对老项目采用简易计税和小规模纳税人采用简易计税方法，预缴税款=预收款/(1+5%)*3% 3、转让不动产增值税处理 一般纳税人面对老项目选择一般计税方法和简易计税方法的，在预缴时是一样的 如果是非自建的，预缴增值税=转让的差额/(1+5%)*5%,如果是自建的，预缴增值税=转让全额/(1+5%)*5% 4、提供不动产经营租赁服务增值税预缴分析 一般纳税人采用一般计税计税方法，预缴税款=含税销售额全额/(1+9%)*3%;一般纳税人面对老项目采用简易计税和小规模纳税人采用简易计税方法 预缴税款=含税销售额全额/(1+5%)*5%希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！加油加油~
设备维护费用，如果由承租方承担，则自购和租赁情况都不考虑，对吗?
徐老师
老师已回答
勤奋的同学好：1、对的，在决策的时候，如果都发生的，不用考虑2、也可以的老师这么讲解，同学能够理解么？过过过~
残值计算中，融资租赁设备的使用权价值是用各年租金的现值入账?
谷老师
老师已回答
认真的同学，你好：因为这里租赁设备的净残值是归出租人所有~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)
母公司将出租用固定资产出租给子公司，为什么收租金的抵消分录是借:营业收入，贷:管理费用？
谭老师
老师已回答
爱思考的同学你好~因为在子公司个报中，是将租金支出计入了管理费用的，所以在合报中抵消时需要冲减(*￣︶￣)同学是真的非常认真的在学习呢，继续加油喔~
