丽丽历年真题p57 其他相关资料，能否讲解一下递延所得税负债的转回？商誉列报金额如何理解？收回债券时

爱学习的同学，你好哟~1、债权投资的入账价值是2000万元，16年期末账面价值=2100万元，递延所得税负债余额100*25%=25，对应所得税费用；其他债权投资的入账价值是3000万元，16年期末账面价值=3150万元，递延所得税负债余额150*25%=37.5，对应其他综合收益；其他权益工具投资的入账价值是1200万元，16年期末账面价值=1300万元，递延所得税负债余额100*25%=25，对应其他综合收益；交易性金融资产的入账价值是500万元，16年期末账面价值=450万元，递延所得税资产余额50*25%=12.5，对应所得税费用；关于转回，例如，17年12㛑31日股票公允价值是550万元，那么账面价值比计税基础大50，应转回之前的递延所得税资产，并确认递延所得税负债50*25%=12.52、商誉=支付对价的公允价值-购买日被购买方可辨认净资产公允价值的份额3、债券收回的，账面价值就等于0了，没有账面价值和计税基础的差异了。明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！

第七题，合并时“借：营业收入 5000，贷：营业成本 4000 固定资产 1000”列报金额为何是3

勤奋的同学，你好！这里题目问的是列报的金额，我们只需要按照成本进行折旧一年就是合报上认可的金额了。希望可以帮到你，继续加油！

20×2年年末的长期应付款列报金额=20×3年年末的摊余成本吗？

爱思考的同学你好长期应付款列示的应当是欠债权人的偿还时间超过一年的本金部分，而一年内需要偿还的本金部分是要作为流动负债里面一年内到期的非流动负债列示的，所以要用长期应付款的账面价值减去一年内到期的长期应付款的金额。1.具体计算时，先计算长期应付款的账面价值=长期应付款-备抵科目（未确认融资费用），再减去账面价值中一年内到期的部分（本金）；2.简易算法：20×2年年末的长期应付款列报金额=20×3 年年末的摊余成本。希望老师以上的解答能帮到你~每天坚持学习，保持进步哦～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

老师，这个长期应付款项目列报金额的原理是什么？

同学你好，第一个问题长期应付款在报表列报的原理是，需要在账面价值的基础上扣除一年内到期的长期应付款，这是为了更合理的展现流动性指标，也就是说在列报的时候，列报的是下一年的账面价值，一年内到期的部分重分类到一年内到期的非流动负债，这是个流动负债项目。第二个问题，21年6月公司签订固定资产转让协议，所以21年折旧只计提半年，固定资产当月减少，当月仍需计提折旧。320是一年的折旧额，所以要除以2。

合报中无形资产列报金额为什么是甲的公允价值+乙的账面价值啊？

亲爱的宝宝你好这个是反向购买知识点哈，正常情况下是母公司的资产和负债的账面价值和子公司的公允价值，而反向购买里面，是反过来的，甲是法律上的母公司，但是属于会计上的子公司，乙公司是会计上的母公司，所以编制合报时，用的乙的账面+甲的公允，同学可以理解吗。宝宝继续加油哦！

无形资产的列报金额怎么计算的，最好可以写下具体分录加上分析？

成芳同学，你好事项1的土地，买来就要作为无形资产核算借：无形资产 500     贷：银行存款 500借：在建工程  200     贷：累计摊销 10           其他...    190事项2的专利也是无形资产借：无形资产  100      贷：银行存款 100借：生产成本  5     贷：累计摊销 5事项3是租赁行为，不适用 无形资产祝学习愉快

新能源汽车补贴款是应该计入应收账款确认为营业收入么？

勤奋的同学，你好~满足收入确认条件时，计入其他应收款（补助）应收账款（向客户收款）同时确认为营业收入（总价）​​​​​​​如果不满足收入确认条件，对于以及履约的部分的售价确认 合同资产。如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

应付债券的2019年12月末的列报金额是多少？

勤奋的同学你好~老师的回答有点长，希望同学可以耐心看完。也可以自己跟着老师的思路写一遍~~这道题就是发行债券的问题，我们可以先从债券发行的时候分录走起1、2019年1月1日发行日：借：银行存款 2150贷：应付债券-面值 2000       应付债券-利息调整   150借：应付债券-利息调整  67.97贷：银行存款 67.97债券的账面价值=2000+150-67.97=2082.03万元2、2019年12月31日：借：财务费用 2082.03*7%=145.74（期初摊余成本*实际利率）（选项C错误）      应付债券-利息调整14.24（差额）贷：应付利息 2000*8%=160（债券面值*票面利率）此时债券的摊余成本=2082.03+145.74-160=2067.79（选项A正确）（期初摊余成本+本期增加的实际利息-本期支付的利息）利息调整的余额我们可以根据分录来算150（借方）-67.97（贷方）-14.24（贷方）=67.79（选项D正确）（有0.02的差额是由于计算方式不同引起的，这个对考试没影响）3、应付债券的2019年12月末的列报金额应该是2020年末的摊余成本，2067.79*（1+7%）-2000*8%=2052.54万元（选项B错）这里主要涉及到一个“一年内到期的非流动资产”的列报。2067.79和2052.54之间的差额就计入“一年内到期的非流动资产”。希望老师的解释能让同学理解这道题目的做题思路~继续加油哦~~~

2002年长期应付款列报金额即2003年长期应付款的账面价值？

同学你好，像长期应付款这种非流动负债，为了更加准确的体现企业的流动性，在报表列示的时候，会把一年内到期的重分类到一年内到期的非流动负债，所以这里长期应付款在资产负债表的余额则是要往后算一期，20X3年要摊销的部分是重分类了。

无形资产的列报金额就是账面余额-备抵余额吗？

准注会同学你好：这个是财务报告的内容，无形资产的列报金额是无形资产的账面价值，账面价值=账面余额-累计摊销-减值准备。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~