模拟测试卷23第5小题，12月销售在清算剩余面积时用的可扣除项目金额就不再包含12月销售的税金及附加

认真努力的同学，你好~同学说的很有道理，原理上需要按照土地增值税的计算方法去计算，但这里政策规定了简易处理办法，剩余10%清算面积直接用简化办法计算，其他就不用考虑了。有疑问欢迎继续交流，祝逢考必过，加油~

A把广告费分摊给B60万，B当年实际可税前扣除30万，B当年税前可扣除项目是30万吗？

认真努力的同学，你好呀~        同学举的这个例子是没法算出税前可扣除金额的哈。这里老师举个例子，同学可以理解一下：       比如A企业当年实际发生广宣费100万，税前扣除限额是120万，也就是这100万都可以税前扣除。现在它自己税前扣除40万，把60万分摊给B企业。假设B企业实际发生广宣费30万，税前扣除限额是20万，那么B企业自己的广宣费税前可扣除20万，而B企业当年总共可扣除广宣费是20+60万（A分摊过来的）=80万。每天都要努力呀，加油~

不可扣除项目包括增值税么？

勤奋的同学，你好。增值税是不可以从企业所得税中扣除的。希望我的回答能帮到你祝你顺利通过考试！

非营利和营利不都一样冲减总成本吗？所得税计算上有什么不同？

爱学习的同学你好啊同学你这个应该是企业所得税的问题。非营利性的，在企业所得税上，不确认收入，但是其成本是可以扣除的。如果属于营利性的，在企业所得税上是按照开发产品进行处理的，即这个捐赠是需要视同销售，确认收入同时其成本可以税前扣除。在土地增值税上 ：不视同有收入，但是其成本费用可以扣除的。继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

我要如何快速分辩哪些可以扣除已交消费税，哪些不能扣呢？

亲爱的同学，你好：这里总结一下哈（一）外购应税消费品已纳税额的扣除允许扣税的项目1.外购已税烟丝生产的卷烟。2.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品。3.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石。4.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火。5.外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。6.外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。7.外购已税实木地板为原料生产的实木地板。8.以外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油。（不含航空煤油和溶剂油）9.从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒。学习加油，有不明白的地方可以继续讨论哦~

在算累计可扣除项目没有考虑装修费用，应该不能扣吧？

勤奋的同学你好，开发成本里面有装修费用的，可以扣除，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

为啥不是按清算时扣除总金额来计算剩余部分的可扣除项目金额呢？

勤奋努力的同学，你好！因为总的扣除金额里面还有开发费用以及加计扣除这些金额，他不是简单的一个线性的关系，因此如果直接用比例算的话，最后的结果不对~少出门，多学习哦！我们共克时艰，加油！祝同学和家人都健健康康！！！

在计算土地增值税的时候已经在表中找到了税率和速算扣除系数？

亲爱的准税务师学员您好， 是的　 　 　，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

计算土地增值税时可扣除项目金额合计数相当于取得该资产的成本对吗？

亲爱的准税务师学员您好， 是的　 　 　，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

计算土增税时，可扣除转让环节税金和可扣除项目金额有什么不同？

扣除项目金额是一个大圆，里面包含了转让房地产相关的税金、取得土地使用权所支付的金额房地产开发成本、房地产开发费用。