发票已收到，货物未收到，是否应该分为收到专票和普票，分别处理？

同学你好   同学的会计处理是正确的哦，一般实务中的操作与同学的会计处理一致。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

此题的增值税进项税额是怎么算出来的？为何用交换设备的公允价值进行计算？

勤奋的同学你好呀~进项税额的计算要根据税务局的规定计算，在税务局看来，固定资产应该按公允价值计算税费~ 希望老师的解答有帮助到你，继续加油喔，坚持学习最光荣~！

这里为什么增值税进项税额要转出？

勤奋的同学你好啊 增值税属于价外税，在商品没有进入流通增值环节，所取得的增值税进项税额是不可以再进行抵扣了，需要做进项税转出，这里会涉及到一些税法知识。 希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，有疑问随时沟通哦，继续加油哈～

这题答案是减掉增值税进项税额，为何课本上又说不包括可抵扣增值税？如何理解？

爱学习的同学你好~换入资产的成本中不包括增值税的进项税额，就是在计算入账成本时，要减去进项税额，两个是一个意思~希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~

借：在建工程 33.9 贷：原材料30 应交税费-应交增值税（进项税额转出）3.9分录写的对吗？

勤奋的同学，你好。1、交易性金融资产入账价值应该是73.45，然后结转成本时，借方是“主营业务成本50”，同学可能打字快了，科目打错了。2，正确3、这里的进项税额是可以抵扣的，所以不需要做转出，分录是：借：在建工程30 贷：原材料30希望我的回答能帮到你祝你顺利通过考试！

安装期间领用生产用原材料，材料购进时的增值税不用进项税额转出吗？对应增值税如何处理？

勤奋的同学，你好。这个原材料购进时，进项税额是可以抵扣的，所以不用计入原材料的成本。后面他被用于安装固定资产时，也不需要做进项税额转出，直接用成本价计入“在建工程”即可，因为他的增值税链条没有断，以后这个设备用于出租或者用于出售时，也都是会产生增值税销项税额的，所以进项税额就可以抵扣，不必转出。希望我的回答能帮到你祝你顺利通过考试！

当期允许抵扣农产品增值税进项税额怎么计算？

爱学习的同学你好啊~比如当期销售农产品数量为100千克，损耗率为10%，农产品平均购买单价为8元/千克，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=100/(1-10%)*8/(1+9%)*9%因为农产品有损耗，我们需要算出损耗前的量，那就需要用销售农产品数量（这个是没有损耗的）除以（1-10%）是不是就算出损耗前的量。每天学习一点点，坚持一定会有收获的哦~

烟叶税的固定比例税率是20%，价外补贴比例为10%，我不太理解啊？

认真努力的同学，下午好呀~       先给同学明确三个金额，计算烟叶税的税率是20%，计算烟叶税的价外补贴是收购价款乘10%，计算准予抵扣的烟叶进项税用的价外补贴是实际支付的价外补贴金额。也就是同样是价外补贴，计算烟叶税时是用10%计算出来的，而不是实际支付的；但是计算可抵扣的进项税时用的是实际支付的。      然后我们举个例子，假设说某烟草公司去某县收购烟叶，支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴10万元，请计算应交的烟叶税和可抵扣的进项税（抵扣率假设10%）。     应交烟叶税=（烟叶收购价款+价外补贴）×税率=（80+80×10%）×20%=17.6万元     准予抵扣的烟叶进项税额=（烟叶收购价款+价外补贴+烟叶税）×10%=（80+10+17.6）×10%=10.76万元        最后，这个难点主要在价外补贴上。那同学需要掌握的计算原则就是：计算烟叶税时的价外补贴是用10%计算出来的，而不是实际支付的；但是计算可抵扣的进项税时用的是实际支付的。希望老师的解答能够帮到你，每天都要加油呀！

新设立的公司，股东出资买的固定资产可以作为实收资本处理吗？

爱思考的同学你好呀~ 老师从理论的基础上解释的话，应该按照以下方式处理1、如果股东值是暂时出钱帮公司买（公司以后还需要还股东钱）：借：固定资产贷：其他应付款-某人借：其他应付款-某人贷：银行存款/2、如果股东用固定资产来投资（企业不需要以后再还股东钱）：借：固定资产贷：实收资本-某人老师这边主要负责解决与CPA会计考试相关的问题，实务和理论还是有区别的，涉及到实务问题，建议同学可以再咨询一下事务所等专业机构哈~继续加油哈~祝早日通过CPA!

代扣代缴的增值税是否只要活动缴费凭证就能当做进项税额抵扣，若没有凭证不能抵扣？

亲爱的同学，你好~   如果取得的扣缴凭证是合法合规，是允许抵扣进项的，如果未取得，是不可以抵扣的哦~希望老师的讲解可以帮助到你，有什么不会的及时和老师交流哦~祝同学学习愉快~ 逢考必过~