A把广告费分摊给B60万，B当年实际可税前扣除30万，B当年税前可扣除项目是30万吗？

认真努力的同学，你好呀~        同学举的这个例子是没法算出税前可扣除金额的哈。这里老师举个例子，同学可以理解一下：       比如A企业当年实际发生广宣费100万，税前扣除限额是120万，也就是这100万都可以税前扣除。现在它自己税前扣除40万，把60万分摊给B企业。假设B企业实际发生广宣费30万，税前扣除限额是20万，那么B企业自己的广宣费税前可扣除20万，而B企业当年总共可扣除广宣费是20+60万（A分摊过来的）=80万。每天都要努力呀，加油~

会计此题广告费和业务宣传费用的扣除限额为何是15%？为何有的是30%？

勤奋的学员：      你好！      教材187页原文表述如下：(1) 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不 超 过 当 年 销 售 (营 业 )收 入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。(2) 自2021年 1 月 1 日起至2025年 1 2月 3 1 日止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造 (不含酒类制造 )企业发生的广告费和业务宣传费支岀，不超过当年销售(营 业 )收 入 30% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。     可见，一般都是15%的扣除限额，只有几个特定行业，是30%的扣除限额。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

会计此题这个广告费和业务宣传费用的扣除限额为何是30%？

勤奋的学员：      你好！      教材187页原文表述如下：(1) 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不 超 过 当 年 销 售 (营 业 )收 入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。(2) 自2021年 1 月 1 日起至2025年 1 2月 3 1 日止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造 (不含酒类制造 )企业发生的广告费和业务宣传费支岀，不超过当年销售(营 业 )收 入 30% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。      本题：行业背景是医药行业，所以采用30%的扣除限额。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

老师，转让商标所有权不是计入其他业务收入吗？

勤奋的学员：     你好!     转让所有权，计入资产处置损益，不是计入其他业务收入哦，所以不影响营业收入，就不会计入广告费基数中。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

广告性质的赞助支出税前扣除问题有哪些？

勤奋的同学，你好！广告性质的赞助支出税前扣除问题:　　一、对于赞助支出，可划分为广告性质的赞助支出与非广告性质的赞助支出两类。　　二、税法上的赞助支出一般是指非广告性质的赞助支出。根据企业所得税法规定，企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出在计算企业应纳税所得额时不得扣除。　　三、企业发生的赞助活动确实与生产经营活动有关的，应根据交易的实质确定支出的性质，不能笼统地再以"赞助"的名义或"赞助支出"方式进行扣除:　　1、企业以宣传其形象、扩大其产品、服务等知名度为目的进行赞助;　　2、接受赞助的单位需要提供一定的媒介公开地为其进行宣传服务;　　3、如果接受赞助的单位为专门从事广告业的单位的，该支出的性质则属于广告性支出;　　4、接受赞助的单位为非从事广告业的单位的，该支出的性质就属于业务宣传费支出。　　四、符合条件的广告费和业务宣传费支出允许在税前按规定比例扣除。目前允许在税前扣除的规定比例:　　1、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;　　2、化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;　　3、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

第六问扣缴的预提所得税税额的算式是怎么来的？

亲爱的同学，你好，（1）居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分是指转让收入-转让成本后的所得哦~并非收入700，本题企业转让技术所得700-500，因为200小于500，所以全部免税哦，应该纳税调减200.（2）280是将两台设备捐赠给贫困地区，企业所得税应视同销售，确认视同销售收入=140×2=280（万元）（3）第六问扣缴的预提所得税税额的向境外股东支付特许权使用费50万元需要按10%的税率进行扣缴，2018年税后利润向全体股东分配股息1000万元，由于某外资持股25%，所以其中25分给境外股东，应计提一个预提所得税1000×25%×10%。

（5）中计算广告支出的收入基数是没有将60加进3800（2500+1300）呢？

勤奋的同学你好～～～老师来啦♡在计算这个的基数的时候，是按照会计口径的主营业务收入和会计口径的其他业务收入加上税法口径的视同销售收入，只要是会计没有把收入做错，税法就算要调主营业务收入或者其他业务收入，也不能调这边的基数哦希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

那本期可扣是3810万元，这不是纳税调增40万元吗？

勤奋的同学，你好！广告的实际发生费用3000计入了成本，但是实际可以按照3810税前扣除，所以应该是调整810呢希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

职工教育经费和广告费支出，是先扣除当年的，再扣除以前年度的吗？

同学你好：超支的部分结转到下一个年度，需要先扣除之前年度的，扣完之前年度的还有剩余，在扣除本年。

给学校赞助100张桌椅，如果是自产产品，请问会计上怎么处理？

不可以扣除是发生的支出成本会计上还是作为支出处理，只是企业所得税上不认可需要纳税调增