27号缴纳了关税，这一天在计算时，也要加收滞纳金吗？
老师
老师已回答
可爱的同学，你好呀~是的，这一天也是要算的 z至纳税义务人缴纳关税之日止老师这么解答，同学可以理解吗~
公司2018年已入账的一张2万材料发票，被稽查局认定为虚开，今天去税务局补缴了所得税和滞纳金，怎么入
汪老师
老师已回答
爱学习的同学，你好哟~老师这边主要负责的考试相关问题，实务问题只能提供参考意见哦，所得税应计入所得税费用，滞纳金应计入营业外支出明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！
公司以前年度费用票异常，现在补缴的企业所得税、滞纳金和罚款，怎么入账？
汤老师
老师已回答
勤奋的同学，你好啊 补缴的企业所得税滞纳金和罚款计入当期的营业外支出，之前的成本的处理要看情况，是因为用假票还是说超过了当地税务局税票比例导致的，再根据实际情况去做。 希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~
对于对加收的滞纳金和罚款，什么时候需要交城建税，什么时候不需要交？
老师
老师已回答
亲爱的同学，你好~ 第二点说的是罚款和滞纳金，不作为城建税计税依据 第三点是对于查出来的未交增值税部分，要进行补税，这部分也要计算缴纳城建税，并对未交城建税处以罚款 通俗来讲：就是。对于查出来的少交的增值税要补交城建税， 并且对未交增值税除以罚款，对未交增值税部分少交的城建税也处以罚款。这两部分不计入城建税计税依据。希望老师的讲解可以帮助到你，有什么不会的及时和老师交流哦~祝同学学习愉快~ 逢考必过~
其中包括了税收滞纳金和超标的业务招待费，为何答案中还要再加上去？
老师
老师已回答
勤奋的同学，你好。会计和税法处理方式不一样，我们会计上做账是不会管滞纳金能不能扣，业务招待费会不会超标，只要是真实发生的业务都会进行账务处理，会把这些都计入到当期损益中去，然后期末计算出利润总额，这里利润总额是会计上算出来的，但是税法上对有些费用不认可，不让扣，我们就交税时在来调整，所以这里就会调。这个题目中给的利润总额就包含了不让扣的部分，但是当时算利润总额的时候已经当作费用扣掉了，所以现在就要加回来。当然这里的加回来并不是在账上面加，只是计算所得税的时候那样算。如果同学都很明白了，麻烦帮老师点个五星好评哦，感谢～祝你早日通过考试
实务中，所得税永久性差异部分需要做会计分录吗？怎么做？
程老师
老师已回答
勤奋可爱的同学，你好：永久性差异没有对应的会计分录，它只会影响所得税的金额。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
