如果本题考虑所得税，分录应该怎么写？

认真的同学你好~所得税只有在影响利润的时候会出现。本题合并日存货和固定资产公允价值大于账面价值，产生递延所得税负债，对应资本公积。连续编报时，存货对外出售、固定资产有折旧，因此递延所得税负债会转回，处理为借：递延所得税负债 贷：所得税费用期初余额为公允价值和账面价值的差额x25%，转回看存货售出比例，以及固定资产折旧年限（平摊转回）。希望以上解答能够帮助到你^_^

若是某一时段，税会有差异吗？

亲爱的同学你好呀， 这个情况不会产生某一时段的履约义务哦~希望老师的解答可以帮到你，同学继续努力加油呀~

该会计分录中的未交增值税是否=已开的销项发票销项税额-已认证已抵扣的进项税额？

同学你好税金及附加登记的税种不包括增值税，因为增值税为价外税呢。附加税的计提确认需要通过他核算其次，已开的销项发票销项税额减去已认证已抵扣的进项税额计算后存在应纳税额。应当在期末结转未交增值税核算最后，城建税的税率分为1%、5%和7%三个档次，根据城镇规模大小划分。 而教育附加税的税率统一为3%。 望牢记

此题第二问购进固资借款50万，在会计上也被资本化了，为何有税会差异？

努力学习的同学你好呀~业务（2）中50万元应该资本化的利息支出计入了“财务费用中”。业务（3）中的5万元没有税会差异，不用调整。继续努力哦~

第43题的d选项如何理解？税会差异为什么是5？

爱思考的同学你好(*^▽^*):税法允许扣除的限额为108，但是会计是按照113计入营业外支出的，所以要调整5万应纳税所得额。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

股东向公司借款不还，税务核查按股息红利所得补缴个税分录怎么做？

爱学习的同学你好，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。但是同学这个账可以请教一下同行业的老会计，老师这边主要是负责学术问题的，同学继续加油哦~~

B选项为什么税会会有差异呢，是因为会计上作为收入来处理吗?

爱学习的同学你好啊可以这么理解，会计上可能作为其他收益处理了，但是企业所得税按不征税处理。继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

此题5)投房的处理，问的是20X9年，所以会计线确认递负和税法线相同，而不能用累计账面和计税基础得出

爱思考的同学你好是的同学理解很好，问的是20X9年需考虑发生额，如果用累计的差异，可以用期末-期初倒挤发生额。希望老师以上的解答能帮到你~每天坚持学习，保持进步哦～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

请问补提2020年度的房产税会计分录怎样做？可以详细解释下吗？

勤奋认真的同学，同学的问题是什么呢？同学可以说一下哦，老师根据同学的问题给同学解答~

老师，为境外代扣代缴的企业所得税会影响到国内的应交企业所得税款吗？

亲爱的同学，不会。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！