为何境外已纳税额小于抵免限额时，应该在我国进行补税？-高顿问答

伊同学

为何境外已纳税额小于抵免限额时，应该在我国进行补税？

老师，我不懂为什么境外已纳税额小于抵免限额时候，应该在我国进行补税呢？

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来自伊同学的提问 2021-06-23 20:40:40 阅读4016

陈老师 高顿研究院副院长

2021-06-23 20:40:40

免费提问

伊然同学，你好，关于为何境外已纳税额小于抵免限额时，应该在我国进行补税？我的回答如下

勤奋的同学，你好
抵免限额的意思就是这个所得在我国应该缴纳的税额，比如说你在境外交了10，但是按照我国的规定，你需要交20，那就得补税了

如有疑问欢迎再交流呀~
祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

以上是关于税,补税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

祈同学

境外所得抵免限额大于境外已缴纳的所得税，为什么要补税？

A老师

你好，比如境外所得100，在境外交了20，这100在我国的话，需要交100*25%＝25，但在境外已经交了20，只需补5。居民企业，境内境外所得都得向中国交税

C同学

居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超

蔡老师

【答案】√
【答案解析】《企业所得税法》规定：企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：<br/>(1)居民企业来源于中国境外的应税所得；<br/>(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

h同学

境外已交税额比抵免限额多的部分40-37.5等于2.5，不需要在甲公司2016年应交税款抵补，而是应在2017年抵补对吗？

林老师

你好，境外已交税额比抵免限额多，就不需要补交税款，也不退多交的税款。这个知识点，可以这样理解在境外少交了税款，要补交；如果多交了，不需要再补交，也不退多交的税款。亲，“满意请给五星哦~”

h同学

书上说结转以后5个纳税年度抵补

林老师

你好，是的，可以结转以后5个纳税年度抵补，是从当年的次年起连续5个纳税年度。

h同学

这个题就是2017年开始抵补？

林老师

你好，你的理解是对的，在2017年开始抵补。亲，请给5星好评哦~~

L同学

如何理解：在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算境外应纳税额总额？（税法书上话，关于企业所得税的）

张老师

您好，例如某居民企业A在泰国投资设立分公司B，A公司按财税[2011]47号规定，认定为国内外总分公司为高新技术企业，2011年A公司应纳税所得额为300万元，来源B公司税前所得为100万元，泰国所得税率为20%。则A公司来源于B公司境外所得抵免限额为100*15%=15万元，已在泰国缴税=100*20%=20万元，境外所得允许抵免15万元。A公司在我国内应缴企业所得税=300*15%-15万元=30万元。