第11页笔指处5%这条是什么意思？第12页此处纳税调整一如何理解？第13页第7条，能否讲解一下？

努力学习的同学你好呀~1、除保险企业以外的其他企业，企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。2、 对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件 (以下简称等待期）方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除，所以要纳税调整（调增）。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资、薪金支出，依照税法规定进行税前扣除，所以要纳税调整（调减）。3、准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失（实际资产损失），以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合相关规定条件计算确认的损失（法定资产损失）。企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。继续努力哦~

收据在会计处理上能入账，但在税法上不允许所得税前扣除，汇算清缴时要做纳税调整，要交纳所得税，但不用调

勤奋的同学，你好：收据分为内部收据和外部收据，外部收据主要分税务部门监制、财政部门监制、部队收据三种，这三种专用收据属于正式发票，可以入账。内部收据用于单位内部发生的业务，这样的内部自制收据是合法的凭据，可以作为成本费用入账。但是其他自制收据，就是日常所说的“白条”，不能作为凭据入账。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～

这项交易的会计处理是符合会计准则规定的吧？

勤奋的同学，你好！对的呢，接受母公司的捐赠，会计上按照会计准则是应该计入资本公积的希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

以前年度有余额纳税调整时教育费附加先扣当年的在考虑上年限额调减？

勤奋的同学，你好！1、对的，先考虑当年的，再考虑上年的2、对的欢迎有问题随时交流咨询~

考试时，纳税调整时能否不写“调增”或“调减”，分别使用一个正数或负数来代替？

爱学习的同学你好~考试时不要这样写，调增调减已经表明方向了~希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~

BEPS计划，和特别纳税调整之间的关联是什么？

努力学习的同学你好呀~两者都是用于国际反避税，特别纳税调整更强调关联方之间。继续努力哦~

若存在利息调整，在计算税法利润时，应按名义利息还是实际利息进行纳税调整？

亲爱的准注会宝宝，你好：是按照实际利息调整的。希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~

请问下该题的应纳所得税=[284.4+（115.6-34.13）]*0.25=91.47吗？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好是的哦~这个题目还是按照原本的处理计算的哈~看来同学学的真的很认真，很好了~继续加油哈~​​​​​​​

增值税是不是不影响利润，利润总额里面含增值税吗？

同学您好： 增值税属于价外税，是不影响利润的 ，利润总额中也不包含增值税的，纳税调增也不需要调整增值税的哦。祝您学习愉快！

关于股份支付会计账务处理与税法的差异有哪些？

亲爱的同学你好，你留言的问题转长，老师分别在你的结论和问题后面用红笔给出了解释，你看下哦：关于股份支付会计账务处理与税法的差异： 1、  权益结算的股份支付，授予日公允价值与买价之间的差额在等待期内平均分摊到成本费用中去（考虑人员的离职率）；但税法是等到实际行权时才将行权日的市价与买价差额确认为成本费用；（这里总结是对的）这里会产生两项差异：（1）行权日的市价与授予日的市价差异（权益结算股份支付用的是授予日的公允价值，不会产生这种差异）；（2）如果全部或部分权益工具未被行权而失效或作废，会计上是在行权有效期截止日将对应的资产公积（其他资产公积）转为资本公积（股本溢价），不会调整之前已确认的成本费用，但税法上未行权的是不能确认为成本费用的；以上两项差异，是不是作为永久性差异调整应纳税所得额？（是的，税法不认可的情况下，会计确认的费用在纳税时要调增，且这个差异如果税法一直不让抵扣，就是永久性差异） 2、  现金结算的股份支付：按照每个期末权益工具的公允价值按照预估的可行权人数预估的金额进行成本费用的分摊，在每期期末，这部分也是要做纳税调整；在可行权日后截止有效期止的公允价值变动也是要做纳税调整；（对的）截止有效期止，没有被行权的部分也是要转入资本公积（股本溢价），这些差异也是都作为永久性差异调整应纳税所得额吗？（原理同上）有问题欢迎继续交流~