教材例13-16，只确认“借：所得税费用，贷：应交税金-应交所得税”，而不确认递资，对吗？

爱思考的同学你好~费用化的部分属于永久性差异哟，不属于暂时性差异，所以不确认递延所得税资产~希望老师的解答能帮到你，继续加油~~

股息率固定，但不一定发放优先股息，D选项为何不用考虑“股息是否支付”这一因素？

爱思考的同学，你好~~采用固定股息率支付股息的，意味着每年都得支付股息，比如说，优先股面值100，按照固定股息率10%支付股息，不论公司是否盈利，每年都得支付100*10%。希望以上的解答能够帮助到你，如还有疑问欢迎随时与老师交流～继续加油~~

选项E如何理解？买方买设备，应该算进口货物，是否交增值税？

可爱的同学，你好呀~不需要，按照所得来源的确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定纳税，本题动产是在境外，所以在境外纳税。不在我国纳税。买房在进口环节是要缴纳增值税的，进口环节的增值税由海关征收老师这么解答，同学可以理解吗~

此题在计算初始投资成本时，为什么要乘以0.9？

爱思考的同学你好~“甲公司从X手上购买其持有乙60%股权”意思是购买了X持有乙公司90%股权中的60%，所以甲持有乙公司的股权比例为90%×60%=54%，所以甲公司取得长投初始投资成本=9700×54%=5238.希望老师的解答能帮到你，继续加油~~

子公司逆流交易未实现利润，这笔分录不是抵消分录吗？表示虽未实现利润，但要确认的少数股东权益实现了吗？

尊敬的学员您好：这个不是实现的分录，是抵消未实现的损益，你看少数股权在借方表示减少的，少数损益在贷方表示的也是减少，就是跟我们母公司的借收入，贷成本的性质实际上是一样的，都是要把未实现的损益抵消，因为这个是逆流交易，所以相应的未实现的损失是需要在母公司和少数股东身上分摊的加油，胜利就在眼前

为什么营业收入与营业成本的差额是计入固定资产？

尊敬的学员您好：因为从整体的角度来说你出售方是有的收入和成本项目的，而对于购买方来说这个是固定资产的，所以从整体的角度看，我们需要把不存在的和虚增的部分抵消的，你可以理解为是我给你的东西，让你作为固定资产的，但是因为咱们是一个集团，所以你的固定资产的价值只能是我们最初的金额，不能存在虚增加油，胜利就在眼前

应该是抵债的账面价减债务的账面价，再减抵债商品的增值税吗？

勤奋认真的同学：       题目说的账面价值400，账面价值是已经考虑减值后的金额，言外之意原值是450，跌价是50。老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

老师，第一题第8问的收入免税规定，在讲义好像没找到呢？

爱思考的同学：节能环保项目所得税优惠三免三减半，你是哪个老师的讲义呢？固定资产一次性扣除的政策在12年还没出来，这是12年真题，所以当时答案中是没这个的。改编后，为了保持原题原貌，所以没有在第八项中列示。老师和同学一样认为，按照教材政策，如果在第八项目中列示，更恰当吧。加油~！

但跟乙公司的其他债权人有什么关系呢？

爱思考的同学你好(*^▽^*):这个考核的也是债务重组，就是如果是权益性交易，不确认重组损益。这题中，股东与其他债权人都豁免的40%部分，说明这部分股东没有额外优惠，是等同普通债权人，可以确认重组损益的；超出的40%是额外豁免的，所以是权益性交易，不确认重组损益。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

关键审计企业合伙人轮换，这里不需要考虑乙公司是甲公司的关键实体吗？

认真的同学，你好~​关键审计合伙人是指项目合伙人、实施项目质量控制复核的负责人，以及审计项目组中负责对财务报表审计所涉及的重大事项作出关键决策或判断的其他审计合伙人。其他审计合伙人还可能包括负责审计重要子公司或分支机构的项目合伙人。从关键审计合伙人的定义可以看出对不重要的子公司进行审计不纳入关键审计合伙人的5年连续任职期哈~（本题主要考查的是----与审计客户长期存在业务关系，而且这里连任期的问题主要看担任岗位情况。）同学看下如果还有疑问欢迎随时沟通~