应该是抵债的账面价减债务的账面价，再减抵债商品的增值税吗？-高顿问答

应该是抵债的账面价减债务的账面价，再减抵债商品的增值税吗？

\n//glive.gaodun.com/upload/2236590/df8d76e4f5aa88031be1767475f6521bafd87124\n这题虽然我答对了，其实是蒙的。不是应该是债务人角度，确认债务重组损益，应该是抵债的账面价减债务的账面价，再减抵债商品的增值税吗？我认为债务的账面价应该是350，但是答案是抵债商品账面价是400。不是还有50的跌价准备吗？

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来自萌同学的提问 2021-06-21 20:16:25 阅读551

萌同学：

勤奋认真的同学：

题目说的账面价值400，账面价值是已经考虑减值后的金额，言外之意原值是450，跌价是50。

老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

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其他回答

郑同学

债务重组损失为啥等于应收帐款账面价值减去可抵扣抵税公允价值再减去重组应收

王老师

按照债务重组会计处理规定应计入营业外支出的债务重组损失。
“债务重组损失”是二级科目。债务重组简单的说就是，债权人给予债务人一定的优惠（比如允许债务人少还点钱），这部分优惠，对债务人来说就是债务重组利得，对债权人来说就是债务重组损失。债务重组利得记入营业外收入，债务重组损失记入营业外支出。
1.以低于债务账面价值的现金清偿某项债务的，债权人应将重组债权的账面价值与收到的现金之间的差额，确认为当期损失。
2. 以非现金资产清偿债务的，债权人应当对接受的非现金资产按其公允价值入账，重组债权的账面余额与接受的非现金资产的公允价值之间的差额，确认当期损失.
3.债务重组采用债务转为资本方式的，债权人应当将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资，重组债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额，确认为当期损失.
4.债务重组以修改其他债务条件进行的，债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额确认当期损失.

T同学

还有选择d项的债务人的债权不应该用账面价值吗？他减值了500啊，应该是1500，为啥用2000

杨老师

这个计提减值损失，这个是债权人计提的，债务人又不影响，债务人账上还是按照2000来进行处理的呀。

T同学

懂了，有点懵，老师说第一问取得商品的公允价是1400-200*7*13%=1218，不是1400，说答案有问题，为啥要把税减去

杨老师

如果说按照债务重组的协议来确定这个库存商品的成本，就是按照差额部分来确认这个库存商品的成本，用本身的这个债权债务的金额减去库存商品的公允价值。还要减去相关的一个增值税，因为增值税是价外税，所以说要减掉这个税。

莫同学

选项D，负债的计税基础应该是账面原值减去未来可抵扣金额吧，题目上写的是账面价值减去可抵扣金额？？感觉不是很正确。

吴老师

是的，同学，你对负债计税基础的理解正确。负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。其计算公式为：负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额。没有看到题目，请把题目发来看看