@**同学
2019-08-29 14:58:33
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无形资产的计税基础 ，这个怎么理解？
关于无形资产的计税基础，第一页事项2中无形资产的计税基础为什么减去600×150%＊6/12，这部分是摊销还是什么？ 还有第二页中算无形资产影响利润总额是因为加计扣除吗？怎么理解？
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谢老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-08-29 15:03:33
关于无形资产的计税基础的问题，
同学，你好！
税法上无形资产按照无形资产成本的150%摊销，因此无形资产初始确认时的计税基础=600×150%=900万
当期税法上无形资产的摊销金额=600/5×150%×6/12=90万（讲义漏写了）
因此2x15年12月31日末无形资产计税基础=900-90=810万
“第二页中算无形资产影响利润总额是因为加计扣除吗？”这句话同学想表达什么意思呢？无形资产的加计扣除只是税法上的规定，并不影响利润总额。且在第二张图片上并没有看到计算利润总额。
祝学习愉快！
@**同学 追问
2019-08-29 15:08:33
不好意思是我没有表达清楚，我是问一下，第二页中计算摊销额的地方不理解，为什么要会计摊销额减去税法摊销额？
谢老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-08-29 15:13:33
同学，你好！
这里你可以这么来理解，会计上摊销了60，但是按照税法的规定应当摊销90，因此在计算应纳税所得额时应当再减掉还没有摊销的30。
祝学习愉快！
@**同学 追问
2019-08-29 15:18:33
该有个问题，第一问中说明是否确认递延所得税资产或负债的理由，答案给了很多，考试时都要答上吗？得分点是那几句话？
谢老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-08-29 15:13:33
同学，你好！
要点是你划横线的那句，还有后半部分“亦非产生于企业合并”。
祝学习愉快！
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