薇**同学
2019-09-21 09:02:23
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无形资产递延 ，为什么答案中不考虑计税中多抵扣的50%？
关于无形资产递延，老师，第三括号中的无形资产，递延账面=4000-4000/10*6/12=3800，计税基础=4000*1.5-4000*1.5/10*6/12=5700,产生的可抵扣差异为1900. 在计算当期这条线的时候，答案中为什么不考虑计税中多抵扣的50%（4000*50%）？
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回答
邵老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-09-21 09:07:23
关于无形资产递延的问题，
同学你好：
所得税中对自行开发的无形资产的抵扣问题，同学好像对此有点小误会。
费用化的部分是直接多扣50%。资本化的部分计税基础是按照原账面价值*150%。
这个题目的账面价值4000，那计税基础就是4000*150%
按照各自的价值计提摊销，就发现账面价值变成4000-4000/10/2=3800
计税基础就变成了4000*1.5-4000*1.5/10/2=5700
账面价值和计税基础是可以算的出，但并不算递延所得税。
只是在算应纳税所得额的时候考虑多扣除摊销。
最简单的方法就是算出会计上应该摊销的金额，然后在此基础上多扣50%。会计上是4000/10/2=200。
所以多扣200*50%
祝学习愉快~
薇**同学 追问
2019-09-21 09:12:23
收到，谢谢，混淆了。
邵老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-09-21 09:17:23
不客气~加油~
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