资产账面价值计税基础，这个我不理解

关于资产账面价值计税基础，老师，能不能举一个负债账面价值＜计税基础的例子帮助我理解一下。我能够明白资产的账面价值＜计税基础是可抵扣暂时性差异，因为在未来会计实际等于少扣了计税基础-账面价值的差额。实际就表示我们少缴税了属于后期可以纳税调减因此是递延所得税资产。但是负债这边我就不是很理解了。

求解答，最好有个例题。谢谢老师。图片中的3

资产账面价值计税基础

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老师

职称: 高顿财经研究院老师

2019-09-25 08:46:00

关于资产账面价值计税基础的问题，

同学，你好！

负债产生的暂时性差异=账面价值-计税基础

=账面价值-（账面价值-未来期间按照税法规定税前可扣除的金额）

=未来期间按照税法规定税前可扣除的金额

当账面价值>计税基础时，未来期间按照税法规定税前可扣除的金额>0，产生的是可抵扣暂时性差异和递延所得税资产

当账面价值<计税基础时，未来期间按照税法规定税前可扣除的金额<0，产生的是应纳税暂时性差异和递延所得税负债

祝你学习愉快！

M**同学追问

2019-09-25 08:51:00

老师可以举一个例子帮助我理解吗？是否，负债账面价值-计税基础＞0则是可抵扣暂时性差异；＜0则是应纳税暂时性差异。我可以这么理解吗？资产的话就表示账面价值后期都会变成费用影响利润则账面价值＞计税基础则表示多扣了后期需要补回来多交税。

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