递延所得税资产负债 ，这两个是怎么算的？看不懂

关于递延所得税资产负债的问题，

同学，你好！

我不确定你这个题是税法还是会计。

另外就是，我不记得你去年或今年有没有学过会计。 印象是你学了财管和税法。

这个题涉及到可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的定义。

通常来说，对于可抵扣暂时性差异，用发生额*25%=当期确认的 递延所得税资产

对于应纳税暂时性差异，用发生额*25%=当期确认的 递延所得税负债

关键是要把相关的事项差生的差异先归类

对于你这个题，最好是把原题给我们，只是看答案对个别差异我们也没有办法判断是属于什么差异。

你打x的那几个都是永久性差异，所以不用管，这个你似乎理解了。 还有个永久性差异，那个国债利息收入，你没有打X, 这个也不用管。 E事项那个研发费用加计扣除也是 永久性差异，不用考虑。

广告费那个是 扣除去年未扣除的，所以是 可抵扣差异转回，在计算递延所得税资产时-27.

工会经费的调整以后可以扣除，所以是可抵扣，需要+0.5.

现在的咱不能确认的是，那几个质保金的特性，这个要看原题是怎么说明的；还有就是那个福利费，原则上超过14%的部分是不允许以后税前扣除的，所以这个也要看题确认。

祝学习愉快！

职工福利的那个 只能扣除14%，剩下的是永久性差异，这个可以确定了。

应收质保金折现冲减营业收入，这个税法不承认，所以要多交税，形成可抵扣暂时性差异；

应收质保金折现转回，道理同上，视同可抵扣暂时性差异转回；

应付质保金折现冲减营业成本，这个税法也不承认了，所以会少交税，形成应纳税暂时性差异。

最后，总结一下，那个递延所得资产，括号里面的+2, 不用加。 　同理哟啊修改最后的所得税费用计算。

其他没有问题。

你们集团是建筑公司啊

祝学习愉快！

应该不是政策变更。很久以前就是这样了。 我税法是2010年考的，那个时候就是这个14%的政策了，到现在还是这样。

可以这样理解！