递延所得税负债资产 ，是否包括其他综合收益和所得税费用？

关于递延所得税负债资产的问题，

同学，你好

递延所得税负债是包括其他综合收益和所得税费用的，刚开始转化时，是计入综合收益的，2017年计提的全部计提所得税费用

所以对应其他综合收益应该是50，对应的所得税费用的是34.375，2018年开始，税率才会变化，所以17年底确认递延所得税才会有影响，17年年初是没有影响的。但17年年底肯定要根据变化的税率去调整，题目里全部问的是2017年年底，没有问2016年年底的情况。

同学，你看一下，有问题再交流。

对的，递延所得税是发生额的概念。税率发生变化时根据新的税率确定递延所得税负债或者递延所得税资产的余额，倒推发生额。