对外出租固定资产 ，这些都是怎么计算出来的？

关于对外出租固定资产的问题，

同学你好，

非投转公投，期末账面价值和计税基础的差额分为2部分。

投资性房地产账面是按照公允，但是税法还是按照固定资产继续计提折旧。

所以×7年年末投资性房地产的账面价值=5000

计税基础=4000-4000/20×2=3600

这部分差异，（1000是非投转公投的差异，计入到其他综合收益的，还有400是因为折旧产生的）

所以对应的1000的递延负债计入到其他综合收益。

对应的400的递延负债记到所得税费用

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