（一）采用“应付税款法”
　　1.计算出应缴或应补缴的所得税时：
　　借：所得税
　　贷：应交税金——应交所得税
 
　　2.实际上缴税款时：
　　借：应交税金——应交所得税
　　贷：银行存款
 
　　3.实际收到退回的多缴税款时，作与上述方向相反的会计分录。
 
　　（二）采用“纳税影响会计法”
　　1.计算出应缴的所得税时，需减去（或加上）本期发生的递延税款：
　　借：所得税
　　递延税款
　　贷：应交税金——应交所得税（或贷：递延税款）
 
　　2.实际上缴税款时
　　借：应交税金——应交所得税
　　贷：银行存款

 
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